BEPS行動方案與國際稅法

序言／黃茂榮、葛克昌、陳清秀

第一編 總論
第一章 國際租稅與納稅者權利保護／葛克昌／3
第二章 國際租稅法之基本原則／柯格鐘／15
第三章 我國因應BEPS行動方案之立法及行政措施／李雅晶、包文凱、王瑀璇、葉珮穎、賴意婷／47

第二編 BEPS行動方案
行動方案第1號：OECD關於數位經濟面臨的稅收挑戰的報告
第四章 網上交易之課稅問題／黃茂榮／65
第五章 跨境電商營業稅相關之稅務課題──以BEPS行動方案第1號為中心並兼論數位服務稅發展／黃士洲／109
第六章 境外電商銷售電子勞務之所得稅課徵／張永明／153

行動方案第2號：使混合錯配安排的影響中立化
第七章 使混合錯配安排的影響無效化（BEPS行動方案2）之探討／陳清秀／179

行動方案第3號：強化受控制外國公司規則
第八章 BEPS行動方案3／曾博昇、藍元駿／207

行動方案第4號：有關利息費用扣除及其他費用支出限制，以防止稅基侵蝕
第九章 利息費用扣除與稅基侵蝕防杜──BEPS行動方案第4號為中心／黃士洲／223

行動方案第5號：因應有效打擊有害稅收實務之要求下，租稅天堂國家或地區導入經濟實質活動之規定探討
第十章 第五行動方案打擊有害租稅實務、因應有效打擊有害稅收實務之要求下，租稅天堂國家或地區導入透明化與經濟實質活動之規定探討／吳德豐／239

行動方案第6號：防止稅收協定之濫用
第十一章 從BEPS第6號行動方案看濫用租稅條約防杜機制的發展／黃源浩／269

行動方案第7號：防杜人為的規避常設機構之地位
第十二章 國際稅法上常設機構之所得歸屬及計算／陳清秀 ／283

行動方案第8-10號：確保移轉訂價結果與價值創造相配合
第十三章 無形資產移轉訂價的新規則──BEPS第8-10號行動方案評析及後續觀察／陳衍任／321
第十四章 確保移轉訂價結果與價值創造相配合／曾博昇／357

行動方案第11號：評估與監督控制BEPS方法
第十五章 稅基侵蝕與利潤移轉之評估與監督方法──BEPS第11號行動方案之簡介／邱晨／381

行動方案第12號：要求納稅人揭露其租稅規劃措施
第十六章 租稅規劃揭露之制度兼論日本之因應／蔡孟彥／393

行動方案第13號：重新檢討移轉訂價文件

行動方案第14號：建立更有效能的爭議解決機制
第十七章 建立更有效能的爭議解決機制／王瑀璇、包文凱／413

行動方案第15號：開發用於修訂雙邊稅收協定的多邊工具：以多邊條約輔助防杜租稅規避

第三編 其他國際稅法議題
第十八章 租稅協定之定位與效力／黃俊杰／471
第十九章 跨國企業移轉訂價稅制的最新發展／紀和均／501
第二十章 我國金融帳戶資訊交換與個人資料保護／謝如蘭、Matthias Wetzel／525
第二十一章 德國稅捐查緝與瑞士銀行保密義務之拉鋸戰／陳汶津／563
第二十二章 遺贈稅約範本及相關問題序說／藍元駿／579