策略校準：應用平衡計分卡創造組織最佳綜效

　　自一九九二年「平衡計分卡」（Balanced Scorecard）的觀念首次發表以來，全球已有無數家的各產業企業及包括美軍在內的公營部門組織導入了這項劃時代的管理工具，其間蔚為風潮的各項顧問諮詢相關研究乃至IT軟體工具和企管評論不計其數，一九九六年出版的《平衡計分卡》一書更已被翻譯成十九種語言版本。

　　而這個「化策略為具體」創新概念的兩位創始人柯普朗與諾頓（）在這十餘年間也持續地為平衡計分卡的效用及實際成果增添其最新的意義與延伸研究。

　　針對現今企業裡擁有多元事業單位、與外部上下游公司關係結盟更趨頻繁及眾多部門間任務與優先事務目標不同的複雜管理環境，《策略校準》一書是柯普朗與諾頓藉平衡計分卡基礎發展出的企業總公司（或營運總處）層級能夠檢討組織總體是否有資源浪費或策略扞格等問題的最佳策略管理利器。

　　本書也是繼《平衡計分卡》、《策略核心組織》、《策略地圖》之後的最新鉅著，柯普朗與諾頓特別指出：「本書旨在說明企業策略地圖和平衡計分卡的角色，它們可以釐清總公司的優先要務，……換言之，企業策略地圖和平衡計分卡等於為總公司主管提供一套管理架構，從此實現以前無法達成的綜效價值。」

　　兩位作者與「平衡計分卡團隊」（Balanced Scorecard Collaborative）裡專家合作研究，並深入三十餘個公、私及分布全球的計分卡導入組織，探討組織決策核心裡的整合與策略調校作為與觀察方法，以創造出達成最大實效的「企業價值主張」（enterprise value proposition），實踐平衡計分卡企業的最終願景。

　　也因此，本書最大的價值是結合柯普朗與諾頓有關策略地圖、平衡計分卡、策略核心組織與策略管理辦公室的相關作品後，這些管理流程將會成為未來嶄新的策略管理科學基礎。所有對平衡計分卡概念最終決策實效威力仍有疑慮的管理學讀者，都不容錯過這本由最高決策核心角度出發的平衡計分卡高階應用經典著作。

推薦書評：

　　「柯普朗與諾頓再次提供出實用可行的公司管理轉變指南。這本書應該被所有想在複雜管理時代與全球競爭環境中生存的人列為必讀作品。」
－－戴姆勒．克萊斯萊集團副總裁羅素（William Russo）

　　「在柯普朗與諾頓這本新書中，他們提供了內幕、案例研究與實用建議以改進你的策略整合過程，而這些作為也會使你增加客戶滿意度，並帶來實際的財務獲利。在理光公司裡，我們也使用平衡計分卡工具去橫跨不同事業單位進行策略整合。」
－－理光公司（Ricoh Corporation）執行長市岡進（Susumu Ichioka）

作者簡介

羅伯．柯普朗（Robert S. Kaplan）與大衛．諾頓（David P. Norton）

　　兩位大師自一九九○年代研究並推動「平衡計分卡」（Balanced Scorecard）這套管理方法與工具以來，協助許多企業度過危機，扭轉乾坤反敗為勝，並持續茁壯。平衡計分卡的實施也在短短幾年內遍布全球，並涵蓋各種類型的組織，不論規模大小、所屬行業、營利或非營利——這可由其《平衡計分卡》原著自一九九六年出版以來已經被翻譯成十九種語言的事實，證明其訴求和應用的普遍性。

【柯普朗∕[email protected]】

　　現為哈佛大學商學院「貝克基金」（Baker Foundation）教授，他發表過十六篇專文於《哈佛商業評論》，以及其他超過一百篇的研究報告，與十二本著作。包括《策略校準》一書外，他與諾頓還合著有《平衡計分卡》、《策略核心組織》、《策略地圖》。柯普朗的投注多年的研究心力於連結企業組織內的策略、績效與成本管理；尤其關注平衡計分卡與作業成本系統（Activity-Based Costing）這兩項重要議題。

　　柯普朗對管理學界的貢獻已被多次肯定，他曾榮獲美國會計師公會（American Accounting Association）頒發的「傑出教育家獎」及英國特許管理會計師公會（Chartered Institute of Management Accountants）的「會計專業特殊貢獻獎」。

【諾頓∕[email protected]】

　　諾頓現為平衡計分卡團隊（Balanced Scorecard Collaborative）總裁，這是一家為促進全球進一步瞭解、使用、提升並整合平衡計分卡的專業服務公司。他曾在KPMG顧問公司旗下的「諾蘭─諾頓公司」（Nolan, Norton & Company）擔任總裁一職十七年，也在那段事業生涯中，他與柯普朗深入多家企業研究，於一九九○年代創建了策略管理學中最重要的觀念之一平衡計分卡。

從平衡計分卡到策略校準之路

一九九○年代初，隸屬於安侯企管顧問公司（KPMG）旗下的諾蘭─諾頓研究機構（Nolan-Norton institute）開展了一項深入多家公司的研究計畫，這計畫宗旨是要探討「因應未來的組織績效衡量」（Measuring Performance in the Organization of the Future）。

而這項計畫的主要人物正是來自哈佛商學院的教授柯普朗（Robert S. Kaplan）以及諾蘭─諾頓機構的諾頓（David P. Norton）。

柯普朗及諾頓把他們研究的初步成果發表在一九九二年的《哈佛商業評論》上，他們把這套新的方法叫做「平衡計分卡」（Balanced Scorecard）。相較於許多強調領導者心智作用或者是原則性透析企業策略的管理學說，這套辦法更訴諸於具體可見的具象流程與明確目標。

從此，策略世界變得有了地圖與疆域。

從一九九二年平衡計分卡首次出現後，柯普朗與諾頓更在一九九六年正式出版了《平衡計分卡》（Balanced Scorecard: Translating Strategy into Action）的專書，這本書出版後已被翻譯成十九種語言版本，而全美的「財星五百大」企業裡，也有超過百分之六十的公司導入了這項管理工具。

雖然這項理念最早是基植於「如何衡量」組織的各項效能，但顯然平衡計分卡最具威力的還是它以策略及願景為核心出發，檢視組織的財務、客戶、內部流程與技能學習等四個構面。

這也是為什麼，盡管「計分卡」一詞是讓人直接聯想到「評鑑」或者是「衡量」，但它真正對企業或組織管理者無可抗拒的效力在於：它能藉著更實際、甚至可量化的系統，讓組織由此隨時能了解自己的各項措施及各個單位，沒有都跟上策略或願景的舞步。

就因為這樣，現在幾乎所有企圖簡單定義或給初探者的「平衡計分卡」解釋裡，都不忘強調它「不只是個衡量工具」，更是個「策略管理工具」。

擁有一百五十萬大軍的美國軍隊，也成了「平衡計分卡」的最佳代言案例。
美軍的所部眾多，各駐地環布世界，各軍的直接優先任務也不同，他們如何成為一個能真正圍繞核心策略的全軍，他們又該如何知曉在這麼多分支單位中，是否都朝著全軍的願景進發？

美軍裡的平衡計分卡系統名為「美軍策略整備系統」（US Army Strategic Readiness System）；這兩年美軍裡已發展出了近三百套平衡計分卡工具，並且成立了「部隊平衡計分卡入口」（Balanced Scorecard Army Portal）供各級及各單位美軍管理部門研究學習這項策略管理工具。

平衡計分卡就是這麼一個能因應各種組織的策略管理工具。它源於北美，卻在短短幾年間發揚至全球各地的公部門與私企業。從摩托羅拉、IBM、杜邦、挪威的空軍、加拿大的山地警防隊到澳洲的布里斯班市政府──不論產業和組織使命，這項最能使策略進程無可遁形的管理工具，穿透了時代、地域與各種組織使命。

一九九○年代初發韌的平衡計分卡，一舉占據了世界管理舞台的眾多領域戲碼。它可以是全面式的決策者工具、又可以單獨成為人力資源、財務或企業MIS科技管理部門執行者的實用系統。

然而，從九○年代迄今，商業世界與全球經濟環境的變動腳步更趨快速，柯普朗與諾頓為平衡計分卡建構血肉的腳步也沒有停歇。