全國經濟專業技術資格考試專用教材：財政稅收專業知識與實務(中級)

考綱分析與應試策略
一、考情簡介 1
（一）考試科目 1
（二）考試形式 1
（三）考試題型與題量 1
（四）考試時間 1
二、考綱分析 2
（一）重點難點分析 2
（二）內容結構分析 3
三、學習方法 4
（一）搜集信息，制訂計划 4
（二）精讀教材，系統學習 4
（三）歸納總結，巧學巧記 4
（四）全真模擬，反復練習 5
四、應試技巧 5
（一）考前准備及答題注意事項 5
（二）答題方法與技巧 6
（三）各題型答題技巧 6

第一章 公共財政與財政職能
第一節 公共物品與公共財政理論 9
一、公共物品的概念及特征 9
二、市場失靈與公共財政 11
第二節 財政職能 12
一、資源配置職能 12
二、收入分配職能 16
三、經濟穩定職能 18
第三節 自測練習題 20

第二章 財政支出理論與內容
第一節 財政支出的分類及其經濟影響 22
一、財政支出的具體分類 22
二、財政支出產生的經濟影響 24
第二節 財政支出的規模 27
一、財政支出規模的衡量指標 27
二、財政支出規模的增長趨勢 28
三、分析我國財政支出規模 29
第三節 財政支出的效益分析 30
一、財政支出效益分析的重要意義 30
二、財政支出效益分析的主要特點 30
三、財政支出效益分析的方法 31
第四節 購買性支出 33
一、行政管理費與國防支出 33
二、文教科學衛生支出 34
三、財政投資性支出 37
第五節 轉移性支出 43
一、社會保障支出 43
二、財政補貼支出 47
三、稅收支出 49
第六節 自測練習題 51

第三章 稅收理論
第一節 稅收的概述 53
一、稅收的概念與本質 53
二、稅收的三項職能 54
第二節稅收原則 54
一、稅收原則概述 54
二、現代稅收原則 56
第三節 稅法與稅制 58
一、稅法概述 58
二、稅制要素 60
三、我國現行稅收法律制度 63
四、我國稅制的改革與發展 63
第四節 稅收負擔 64
一、稅收負擔的概念與衡量指標 64
二、影響稅收負擔的因素 65
三、稅收負擔的轉嫁和歸宿 66
第五節 國際稅收 68
一、國際稅收的概念與研究對象 68
二、稅收管轄權 69
三、國際重復征稅的產生原因與免除 70
四、國際避稅和國際反避稅 73
五、國際稅收協定 74
第六節 自測練習題 75

第四章 貨物和勞務稅制度
第一節 增值稅制 77
一、增值稅的概念與納稅人 78
二、增值稅的征稅范圍 78
三、增值稅的稅率 79
四、增值稅應納稅額的計算 81
五、銷售貨物或應稅勞務的計稅依據 84
六、增值稅的納稅義務發生時間 86
七、增值稅的納稅期限 86
八、增值稅的納稅地點 86
九、增值稅的減免稅規定 87
十、增值稅的征收管理 87
十一、營業稅改征增值稅試點改革 88
第二節 消費稅制 94
一、消費稅的概念與納稅人 94
二、消費稅的征稅范圍 94
三、消費稅的稅率 96
四、消費稅的計稅依據 97
五、消費稅應納稅額的計算 101
六、消費稅的征收管理 102
第三節 營業稅制 104
一、營業稅的概念與納稅人 104
二、營業稅的征稅范圍 104
三、營業稅的稅率 105
四、營業稅的計稅依據 105
五、營業稅應納稅額的計算 108
六、營業稅的征收管理 109
第四節 關稅制 111
一、關稅的概念與納稅人 111
二、關稅的征稅范圍 111
三、關稅的稅率 111
四、關稅完稅價格和應納稅額的計算 112
五、關稅的減免稅規定 114
六、關稅的征收管理 115
第五節 自測練習題 116

第五章 所得稅制度
第一節 企業所得稅 120
一、企業所得稅的概念與納稅人 120
二、企業所得稅的征稅對象 121
三、企業所得稅的稅率 122
四、企業所得稅的計稅依據 123
五、企業所得稅收入的確認 124
六、企業所得稅的稅前扣除 126
七、企業所得稅資產的稅務處理 127
八、企業所得稅應納稅額的計算 130
九、企業所得稅的稅收優惠 131
十、企業所得稅的源泉扣繳 133
十一、企業所得稅的特別納稅調整 133
十二、企業所得稅的征收管理 135
第二節 個人所得稅 137
一、個人所得稅的概念與納稅人 137
二、個人所得稅的征稅對象 137
三、個人所得稅的稅率 138
四、個人所得稅的計稅依據 139
五、個人所得稅應納稅額的計算 141
六、個人所得稅的減免稅規定 141
七、個人所得稅的征收管理 142
第三節 自測練習題 144

第六章 其他稅收制度
第一節 財產稅制 146
一、房產稅 146
二、契稅 149
三、車船稅 152
第二節 資源稅制 153
一、資源稅 154
二、城鎮土地使用稅 155
三、耕地占用稅 158
四、土地增值稅 160
第三節 行為、目的稅制 161
一、印花稅 161
二、城市維護建設稅 163
三、教育費附加 164
第四節 自測練習題 165

第七章 稅務管理
第一節 稅務基礎管理 168
一、稅務登記 168
二、賬簿、憑證管理 172
三、發票管理 174
四、納稅申報 178
第二節 稅收征收管理 180
一、稅收征收管理的形式 180
二、稅款征收的管理 180
三、減免稅的管理 184
四、出口退稅的管理 186
第三節 稅收控制管理 188
一、經濟稅源調查的目的和內容 188
二、經濟稅源調查分析與報告 189
第四節 自測練習題 189

第八章 納稅檢查
第一節 納稅檢查概述 192
一、納稅檢查的概念與范圍 192
二、納稅檢查的方法 193
三、會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查 194
四、賬務調整的方法 196
第二節 增值稅的檢查 197
一、銷項稅額的檢查 197
二、進項稅額的檢查 201
第三節 消費稅的檢查 202
一、銷售收入的檢查 202
二、銷售數量的檢查 204
第四節 營業稅的檢查 204
一、建築安裝企業的檢查 204
二、房地產開發企業的檢查 205
三、旅游、餐飲服務企業的檢查 206
四、轉讓無形資產業務的檢查 206
五、銷售不動產業務的檢查 207
第五節 企業所得稅的檢查 207
一、年度收入總額的檢查 208
二、稅前准予扣除項目的檢查 211
三、不得稅前扣除項目的檢查 214
第六節 自測練習題 216

第九章 公債
第一節 公債的概念與分類 218
一、公債的概念 218
二、公債的特征 219
三、公債的功能 220
四、公債的分類 220
第二節 公債的規模與結構 221
一、公債規模的含義及內容 222
二、公債的負擔 222
三、公債的限度與衡量指標 222
四、公債的結構 224
第三節 公債的發行 224
一、公債的發行和推銷機構 225
二、公債的發行價格 225
三、公債的發行方式 225
四、公債的利率及償還期限 226
第四節 公債的償還 227
一、公債的償還方法 227
二、公債的付息方式 228
三、償還公債的資金來源 228
第五節 公債市場 229
一、公債市場的概念及分類 229
二、公債市場的功能 230
第六節 自測練習題 230

第十章 政府預算理論與管理制度
第一節 政府預算概述 232
一、政府預算的概念 232
二、政府預算的基本特性 233
三、現代政府預算的多重研究視角 234
四、政府預算管理中的共同治理 235
第二節 政府預算的決策程序及模式 236
一、政府預算的決策程序 236
二、政府預算的編制模式 238
第三節 政府預算的原則與政策 243
一、政府預算的原則 244
二、政府預算的政策 244
第四節 政府預算的編制、執行及審批監督制度 245
一、部門預算制度 245
二、建立跨年度預算平衡機制 247
三、地方債務預算管理 248
四、政府采購制度 249
五、現代國庫制度 250
六、政府預算的審查、批准和監督制度 252
七、預算違法行為的法律責任 254
第五節 政府預算的績效管理 255
一、政府預算績效管理概述 255
二、政府預算績效管理的前提條件 256
三、我國政府預算績效管理體系 257
第六節 自測練習題 258

第十一章 政府間財政關系
第一節 財政分權理論 260
一、公共物品和服務理論 260
二、集權分權理論 261
三、財政聯邦主義 261
四、俱樂部理論 262
第二節 政府間收支划分的制度安排 262
一、政府間事權的划分 263
二、政府間財政支出的划分 265
三、政府間收入的划分 265
四、政府間收支的調節制度 267
五、政府間財政管理權的划分 268
第三節 分稅制財政管理體制 269
一、分稅制財政管理體制的概念與分稅方法 269
二、我國分稅制財政管理體制的主要內容 270
第四節 政府間轉移支付制度 273
一、政府間轉移支付概述 273
二、我國政府間轉移支付制度 277
第五節 自測練習題 278

第十二章 國有資產管理
第一節 國有資產管理概述 280
一、國有資產的概念和分類 280
二、國有資產管理體制的含義與主要內容 282
第二節 經營性國有資產管理 283
一、經營性國有資產管理的主要內容 283
二、我國國有企業的改革與發展 284
第三節 行政事業單位國有資產管理 286
一、行政單位國有資產管理 286
二、事業單位國有資產管理 288
第四節 資源性國有資產管理 291
一、資源性國有資產管理概述 291
二、資源性國有資產管理的主要內容 292
三、資源性國有資產管理應遵循的原則 292
四、資源性國有資產管理體制 293
第五節 自測練習題 293

第十三章 財政平衡與財政政策
第一節 財政平衡與財政赤字 295
一、財政平衡的概念與意義 295
二、財政赤字的概念和分類 296
三、財政赤字的彌補方式及其經濟效應 297
第二節 財政政策 299
一、財政政策的概念與功能 300
二、財政政策的主體 301
三、財政政策的目標 302
四、財政政策工具 304
五、財政政策傳導機制的作用 306
六、財政政策的分類 306
第三節 財政政策與貨幣政策的配合 308
一、貨幣政策的概述 308
二、財政政策與貨幣政策相配合的意義 310
三、財政政策與貨幣政策的配合運用 311
四、我國財政政策的實踐與轉變 312
第四節 自測練習題 313

附錄 自測練習題參考答案 315
歷年真題
2015年真題 見光盤
2014年真題 見光盤
2013年真題 見光盤
2012年真題 見光盤
2011年真題 見光盤
2010年真題 見光盤