第一篇 零基礎認識財務報表
第1章 財務報表是一本本故事書
1.1 分家財的故事——解讀資產負債表
1.1.1 資產就是財產
1.1.2 資產的會計意義
1.1.3 家財多少都有數
1.1.4 家財估值的會計意義
1.1.5 會計的四大假設
1.1.6 欠債還錢天經地義
1.1.7 欠債也是會計概念
1.1.8 投入再投入就是經營之道
1.1.9 普通經營之道下的會計原理
1.1.10 家財＝本錢＋欠債就是會計等式
1.1.11 復式記賬也不難
1.1.12 借貸記賬法很重要
1.1.13 借貸平衡很簡單
1.2 振興家業的故事——解讀利潤表
1.2.1 利潤＝收入－本錢
1.2.2 利潤少的原因1︰賣價太低，收入不夠
1.2.3 利潤少的原因2︰成本太高
1.2.4 利潤少的原因3︰賦稅很多
1.2.5 重振祖業
1.3 家業大跑不動的故事——解讀現金流量表
1.3.1 現金流量很重要
1.3.2 手中有現錢，才好展拳腳
1.3.3 分析資金的各種用途
1.3.4 找到不合理的資金佔用
第2章 零基礎認識資產負債表
2.1 資產負債表都說些什麼
2.1.1 資產是企業的家底
2.1.2 應當關注哪些資產項目
2.1.3 負債是什麼
2.1.4 負債多寡說明什麼
2.1.5 股東權益是什麼
2.1.6 關注股東權益的變化
2.2 資產負債表什麼樣
2.2.1 資產負債表的標準樣式
2.2.2 資產負債表的數據關系
2.2.3 資產負債表的意義
2.3 資產負債表中的流動資產項目
2.3.1 流動資產項目的數據來源
2.3.2 貨幣資金
2.3.3 交易性金融資產
2.3.4 應收票據
2.3.5 應收賬款
2.3.6 預付款項
2.3.7 應收利息
2.3.8 應收股利
2.3.9 其他應收款
2.3.10 存貨
2.3.11 一年內到期的非流動資產
2.3.12 其他流動資產
2.3.13 特別說明︰已取消項目“待攤費用”
2.4 資產負債表中的非流動資產項目
2.4.1 非流動資產項目的數據來源
2.4.2 可供出售金融資產
2.4.3 持有至到期投資
2.4.4 長期應收款
2.4.5 長期股權投資
2.4.6 固定資產
2.4.7 在建工程
2.4.8 工程物資
2.4.9 固定資產清理
2.4.10 無形資產
2.4.11 開發支出
2.4.12 長期待攤費用
2.4.13 商譽
2.4.14 遞延所得稅資產
2.4.15 其他非流動資產
2.4.16 生產性生物資產
2.5 資產負債表中的流動負債項目
2.5.1 流動負債項目的數據來源
2.5.2 短期借款
2.5.3 交易性金融負債
2.5.4 應付票據
2.5.5 應付賬款
2.5.6 預收款項
2.5.7 應付職工薪酬
2.5.8 應交稅費
2.5.9 應付利息
2.5.10 應付股利
2.5.11 預計負債
2.5.12 其他應付款
2.5.13 一年內到期的非流動負債
2.5.14 其他流動負債
2.6 資產負債表中的非流動負債項目
2.6.1 非流動負債項目的數據來源
2.6.2 長期借款
2.6.3 應付債券
2.6.4 長期應付款
2.6.5 遞延所得稅負債
2.6.6 其他非流動負債
2.7 資產負債表中的所有者權益項目
2.7.1 所有者權益項目的數據來源
2.7.2 實收資本
2.7.3 資本公積
2.7.4 扣減項︰庫存股
2.7.5 盈余公積
2.7.6 未分配利潤
第3章 零基礎認識利潤表
3.1 利潤怎樣才說得清楚
3.1.1 流水賬可以說
3.1.2 分步計算更科學
3.1.3 利潤表很重要
3.1.4 利潤表的結構
3.2 利潤表的內容
3.2.1 構成營業利潤的各項要素
3.2.2 構成利潤總額的各項要素
3.2.3 構成淨利潤的各項要素
3.3 利潤表中的項目說明
3.3.1 營業收入
3.3.2 營業成本
3.3.3 營業稅金及附加
3.3.4 銷售費用
3.3.5 管理費用
3.3.6 財務費用
3.3.7 資產減值損失
3.3.8 公允價值變動收益
3.3.9 投資收益
3.3.10 營業外收入
3.3.11 營業外支出
3.3.12 所得稅費用
3.4 利潤怎樣算出來
3.4.1 利潤的計算原理
3.4.2 利潤表的計算步驟
3.4.3 營業利潤的計算
3.4.4 利潤總額的計算
3.4.5 淨利潤的計算
第4章 現金流量表
4.1 認識現金流量表
4.1.1 現金流量表的概念
4.1.2 現金流量表中現金的含義
4.1.3 現金和約當現金的概念
4.1.4 現金流量表的基本結構
4.1.5 現金流量的分類
4.1.6 現金流量表的會計意義
4.1.7 現金流量表的作用
4.2 經營活動的現金流量
4.2.1 銷售商品、提供勞務
4.2.2 收到稅費返還
4.2.3 收到其他與經營活動有關的現金
4.2.4 購買商品、接受勞務
4.2.5 支付給職工以及為職工支付的現金
4.2.6 支付各項稅費
4.2.7 支付其他與經營活動有關的現金
4.3 投資活動的現金流量
4.3.1 收回投資
4.3.2 取得投資收益
4.3.3 處置固定資產、無形資產和其他長期資產
4.3.4 處置子公司及其他營業單位
4.3.5 收到其他與投資活動有關的現金
4.3.6 購建固定資產、無形資產和其他長期資產
4.3.7 投資
4.3.8 取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額
4.3.9 支付其他與投資活動有關的現金
4.4 籌資活動的現金
4.4.1 吸收投資
4.4.2 取得借款
4.4.3 收到其他與籌資活動有關的現金
4.4.4 償還債務
4.4.5 分配股利、利潤或償付利息
4.4.6 支付其他與籌資活動有關的現金
第5章 了解會計報表附件
5.1 資產負債表的附表
5.1.1 財務狀況變動表
5.1.2 資產減值準備明細表
5.1.3 股東權益變動表
5.1.4 應交增值稅明細表
5.2 利潤表的附表
5.2.1 利潤分配表
5.2.2 分部報表
5.2.3 利潤表附注
5.3 利潤分配表
5.3.1 利潤分配表的分配順序
5.3.2 提取相關基金
5.3.3 利潤分配表的內容
5.3.4 利潤分配表的格式
5.3.5 利潤分配表的相關項目
5.4 財務報表附注
5.4.1 財務報表附注的重要性
5.4.2 全面認識財務報表附注披露內容
5.4.3 重要會計政策的說明
5.4.4 會計估計事項說明
5.4.5 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明
5.4.6 會計報表中的重要項目的說明
5.4.7 或有事項的披露
5.4.8 非調整事項的說明
5.4.9 關聯方關系及其交易的披露
5.4.10 財務報表附注披露的其他信息
5.5 財務情況說明書
5.5.1 財務情況說明書的格式
5.5.2 財務情況說明書包含的內容
第二篇 初識財務報表應用
第6章 初識財務報表分析
6.1 財務報表分析的概念
6.1.1 財務報表分析的定義
6.1.2 財務報表分析的意義
6.1.3 財務報表分析的內容
6.1.4 財務報表分析的步驟
6.1.5 財務報表分析的作用
6.2 三大財務報表分析的功能
6.2.1 資產負債表分析的功能
6.2.2 利潤表分析的功能
6.2.3 現金流量表分析的功能
6.3 誰在進行財務報表分析
6.3.1 投資人
6.3.2 債權人
6.3.3 企業管理人員
6.3.4 政府機構
6.4 財務報表分析的方法
6.4.1 趨勢分析法
6.4.2 比較財務報表分析法
6.4.3 比率分析法
6.4.4 結構百分比分析法
6.4.5 財務報表附注分析法
6.5 財務報表分析的指標
6.5.1 變現能力比率
6.5.2 資產管理比率
6.5.3 負債比率
6.5.4 盈利能力比率
第7章 資產負債表分析
7.1 短期償債能力分析
7.1.1 營運資本
7.1.2 流動比率
7.1.3 速動比率
7.1.4 現金比率
7.2 長期償債能力分析
7.2.1 資產負債率
7.2.2 股東權益比率
7.2.3 負債股權比率
7.2.4 利息保障倍數
7.3 營運能力分析
7.3.1 營運能力分析的目的
7.3.2 營運能力分析的內容
7.3.3 應收賬款周轉率
7.3.4 存貨周轉率
7.3.5 營業周期
7.3.6 流動資產周轉率
7.3.7 固定資產周轉率
7.3.8 總資產周轉率
7.4 資產和負債的組成分析
7.4.1 流動資產率
7.4.2 投資安全系數
7.4.3 資產結構彈性
第8章 利潤表分析
8.1 利潤表盈利能力分析
8.1.1 盈利能力的指標
8.1.2 盈利能力分析的相關數據
8.1.3 企業盈利能力的直觀分析
8.1.4 實例︰企業收入構成直觀分析
8.1.5 企業盈利能力的分析指標
8.2 盈利能力的分析目的
8.2.1 企業所有者
8.2.2 企業投資人
8.2.3 企業債權人
8.2.4 政府有關部門
8.2.5 企業管理者
8.2.6 企業員工
8.3 利潤表的盈利能力指標分析
8.3.1 資產總額利潤率
8.3.2 銷售利潤率
8.3.3 成本費用率
8.3.4 資本金利潤率
8.3.5 股東權益利潤率
8.4 上市公司盈利能力分析
8.4.1 每股利潤
8.4.2 市盈率
8.4.3 股息支付率
8.4.4 留存盈利比率
8.5 企業成長能力指標分析
8.5.1 衡量企業成長能力
8.5.2 銷售增長率
8.5.3 三年利潤平均增長率
第9章 現金流量表分析
9.1 現金流量表的結構分析
9.1.1 現金流量表的總體分析
9.1.2 經營活動產生的現金流量分析
9.1.3 投資活動產生的現金流量分析
9.1.4 籌資活動產生的現金流量分析
9.2 現金流量表的比率分析
9.2.1 盈利質量分析
9.2.2 償債能力分析
9.2.3 支付能力分析
9.3 現金流量表的趨勢分析
9.3.1 趨勢分析法介紹
9.3.2 實例︰現金流量表的趨勢分析
9.3.3 趨勢分析的局限性
第三篇 進階辨識財務報表信息
第10章 妙招巧解財務煙雨
10.1 形勢越好越要冷靜
10.1.1 收入良好時關注現金流入
10.1.2 收入良好時關注淨利潤
10.1.3 實例︰關注淨利潤
10.1.4 淨利潤可觀時關注營業利潤
10.1.5 實例︰關注營業利潤
10.2 簡單而有效的專業方法
10.2.1 杜邦分析法的概念
10.2.2 杜邦分析法的公式關系
10.2.3 實例︰杜邦財務綜合分析體系應用
第11章 零基礎分辨報表虛假信息
11.1 造成報表數據誤差的原因
11.1.1 什麼是會計失誤
11.1.2 怎麼樣避免會計失誤
11.1.3 什麼是會計舞弊
11.1.4 會計舞弊慣用的手段
11.2 會計報表的誤差表現在哪里
11.2.1 表表不符
11.2.2 虛報盈虧
11.2.3 表賬不符
11.2.4 報表附注不真實
11.2.5 編制合並報表時弄虛作假
11.2.6 上市公司報表虛假信息的主要特征
11.3 如何識別虛假的會計報表信息
11.3.1 虛增利潤的主要形式及識別方法
11.3.2 隱瞞利潤的主要形式及審查方法
第12章 如何避免財務報表的虛假信息
12.1 加強財務管理
12.1.1 設置嚴謹的會計崗位體系
12.1.2 制定嚴密的財務制度
12.1.3 定期進行審計
12.2 加強貨幣資金控制
12.2.1 加強現金管理
12.2.2 加強銀行存款管理
12.3 防範存貨失真
12.3.1 查找存貨數據錯失
12.3.2 存貨的常見錯失
12.3.3 防止關鍵環節存貨信息作假
12.4 防範固定資產失真
12.4.1 查找購建固定資產環節數據錯失
12.4.2 查找固定資產折舊過程數據錯失
12.4.3 查找固定資產清理環節數據錯失
12.5 防範收入失真
12.5.1 收入舞弊的形式
12.5.2 防止收入信息作假
12.6 防範成本費用失真
12.6.1 成本費用造假形式
12.6.2 防止成本費用信息作假
第四篇 財務報表實戰案例
第13章 中型企業財務分析案例資料
13.1 企業概況
13.2 企業資產負債表
13.3 企業利潤表
13.4 企業現金流量表
13.5 企業財務報表分析概述
第14章 實例︰資產組成分析
14.1 資產結構分析
14.1.1 企業資產結構類型
14.1.2 流動資產率
14.2 其他資產組成指標分析
14.2.1 投資安全系數
14.2.2 資產結構彈性
14.3 組成分析結果
第15章 實例︰企業營運能力及支付能力分析
15.1 企業營運能力分析
15.1.1 應收賬款周轉率
15.1.2 應收賬款周轉天數
15.1.3 存貨周轉率
15.1.4 存貨周轉天數
15.1.5 營業周期
15.1.6 流動資產周轉率
15.1.7 流動資產周轉天數
15.1.8 固定資產周轉率
15.1.9 總資產周轉率
15.1.10 企業營運能力分析的結果
15.2 企業支付能力分析
15.2.1 可分配現金的計算
15.2.2 企業支付能力分析的結果
第16章 實例︰企業償債能力分析
16.1 短期償債能力分析
16.1.1 營運資本
16.1.2 流動比率
16.1.3 速動比率
16.1.4 現金比率
16.1.5 短期償債能力分析的結果
16.2 長期償債能力分析
16.2.1 資產負債率
16.2.2 股東權益比率
16.2.3 負債股權比率
16.2.4 利息保障倍數
16.2.5 長期償債能力分析的結果
16.3 現金償債能力分析
16.3.1 現金流動負債比
16.3.2 現金債務總額比
16.3.3 現金到期債務比
16.3.4 現金償債能力分析的結果
16.4 償債能力綜述
第17章 實例︰企業盈利能力分析
17.1 盈利能力分析
17.1.1 銷售利潤率
17.1.2 成本費用利潤率
17.1.3 資產總額利潤率
17.1.4 資本金利潤率
17.1.5 股東權益利潤率
17.1.6 盈利能力分析的結果
17.2 盈利質量分析
17.2.1 盈利現金比率
17.2.2 再投資比率
17.2.3 盈利質量分析的結果
17.3 發展能力分析
17.4 企業盈利能力綜合分析
第18章 實例︰財務分析指標綜合分析
18.1 資產負債表相關指標匯總
18.2 利潤表相關指標匯總
18.3 現金流量表相關指標匯總
18.4 企業綜合財務分析
18.4.1 企業綜合財務分析結果
18.4.2 改良建議
