中國個人所得稅制度

第一章 個人所得稅的歷史發展
第一節 世界范圍內個人所得稅的起源與歷史發展
一、世界范圍內個人所得稅的起緣
二、世界范圍內個人所得稅的發展
三、世界范圍內個人所得稅的改革
第二節 西方主要市場經濟國家個人所得稅的歷史發展
一、西方市場經濟國家個人所得稅成長歷程的簡要回顧
二、西方主要發達國家個人所得稅歷史發展的邏輯和啟示
第三節 我國個人所得稅的歷史發展
一、1949年前我國的個人所得稅
二、1949年後至1979年我國的個人所得稅
三、經濟體制改革以來我國個人所得稅制的演變
四、1993年後的個人所得稅制
第二章 個人所得稅的基本理論問題
第一節 個人所得稅的納稅義務人
一、稅收管轄權：屬地原則和屬人原則
二、居民身份標准：居民納稅人和非居民納稅人
三、公民身份標准：負有無限納稅義務
第二節 個人所得稅的征稅對象
一、經營所得
二、勞動所得
三、投資所得
四、資本所得
五、其他所得
第三節 個人所得稅的稅率
一、稅率及其功能
二、稅率選擇
第四節 個人所得稅的課稅模式
一、分類課稅模式
二、綜合課稅模式
三、分類綜合課稅模式
四、三種課稅模式的比較
第五節 個人所得稅的征收管理
一、個人所得稅征收管理的復雜性
二、個人所得稅的征收方式
三、個人所得稅的征管成本
第三章 個人所得稅的功能定位分析
第一節 影響個人行為的功能
一、個人所得稅對勞動供給的影響
二、個人所得稅對儲蓄和投資行為的影響
第二節 影響宏觀經濟功能
一、組織收入功能
二、調節收入分配功能
第四章 我國現行個人所得稅體制
第一節 個人所得稅的納稅義務人和征稅對象
一、個人所得稅的納稅義務人
二、征稅范圍
三、征稅對象
第二節 個人所得稅的稅率和費用扣除標准
一、個人所得稅的科目和稅率
二、費用扣除標准
第三節 每次收入的確定
第四節 應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶生產、經營所得的計算
三、個人獨資企業和合伙企業投資者生產、經營所得的計算
四、對企事業單位承包、承擔經營所得的計算
五、勞務報酬所得的計算
六、稿酬所得的計算
七、特許權使用費所得的計算
八、利息、股息、紅利所得的計算
九、財產租賃所得的計算
十、財產轉讓所得的計算
十一、偶然所得的計算
十二、其他所得的計算
十三、應納稅額計算中的幾個特殊問題
第五節 個人所得稅的稅收優惠和征收管理
一、個人所得稅的稅收優惠
二、境外所得的稅額扣除
三、個人所得稅的征收管理
第五章 我國現行個人所得稅體系中存在的問題
第六章 對我國個人所得稅現狀的實證分析
第七章 我國個人所得稅體制改革思路

個人所得稅的繳納與分配與每個公民息息相關，西方發達國家經過近兩個世紀的發展，已然建立起相對完善的理論與制度體系。我國經過近些年發展，雖已初步制訂相關稅收制度，然而缺乏普及和具體操作的細節化。國內一股公民無從獲得稅額的計算依椐和計算方法，更不用談及上繳稅金的細節問題，甚至有個別納稅人都不知道自已曾經並且一直在納稅。至於問及我國的個人所得稅體系是否合理這樣的問題，更是除了部分研究個人所得稅問題的專家和學者之外，幾乎無人知曉。

為何會出現這些看似不合理的問題和現象呢？這主要源子我國的個人所得稅是采取源泉扣繳的，也即納稅人不需要自己去納稅，而是由支付報酬的單位或個人在支付納稅人報酬之前就把稅金扣繳了，導致納稅人不知曉自已的納稅金額和納稅情況。

但是作為一個納稅人，他有權利知道應該繳納多少稅以及繳納的合理性。本書的目的之一就在於向納稅人介紹個人所得稅的基本知識和常識，同時也可以為研究個人所得稅問題的學者和研究者提供一些參考的價值。出子上述目的，我們在寫作時盡量做到用淺顯的語言和思路來展示比較深奧的內容，在好多地方，我們盡量用現實生活中一些淺顯的案例來說明問題。

我們希望本書能反映目前我國個人所得稅最新政策的書，同時也能反映一些最新存在的問題，並提出存在問題的解決思路，同時希望能夠給予想了解自己納稅情況的普通公民、想全面了解個人所得稅稅收政策的學者、想提出一些最新改革方案的提議者和決策者一些幫助。

參加本書寫作的有徐曄（提綱的構思和撰寫、第四章部分和第五章以及全書的統稿和修改）、羨莉莉（第一章部分和第二章）、徐踐平（第一章部分和第四章部分）、薛宇寧（第三章）、王依一（第六章）、劉突軼（第七章）、蔣帥（第五章第四節）。另外，復旦大學經濟學院的碩士研究生尹祖龍和童效金參與了校稿工作。

本書的出版得到了許多同仁和家人的幫助和支持，他們是復旦大學公共經濟學常務系主任杜莉老師、公共經濟學系余顯財老師以及默默支持我工作之余忙於寫作而疏於家務的先生和女兒。在此一並感謝！

由於作者知識水平的限制，加上本書是在工作之余寫成的，所以難免會存在錯誤和遺漏之處，希望廣大讀者提出批評與指正。