中國稅制

第一章　稅收制度概述
　第一節　稅收制度的概念
　第二節　稅收制度的組成要素
　第三節　稅制體系
第二章　增值稅
　第一節　增值稅概述
　第二節　征收范圍
　第三節　納稅人
　第四節　稅率、征收率
　第五節　應納稅額的計算
　第六節　出口貨物退（免）稅
　第七節　增值稅專用發票的使用和管理
　第八節　征收管理與納稅申報
第三章　消費稅
　第一節　消費稅概述
　第二節　征收范圍、納稅人
第三節　稅目、稅率
第四節　計稅依據的確定
第五節　應納稅額的計算
第六節　出口應稅消費品退（免）稅
第七節　征收管理與納稅申報
第四章　營業稅
第一節　營業稅概述
第二節　征收范圍、納稅人
第三節　稅率
第四節　計稅依據的確定
第五節　應納稅額的計算
第六節　減免稅優惠
第七節　征收管理與納稅申報
第五章　關稅
　第一節　關稅概述
　第二節　征稅對象、納稅人
　第三節　稅則、稅目、稅率
　第四節　原產地規定
　第五節　完稅價格的確定和應納稅額的計算
　第六節　減免稅優惠和征收管理
　第七節　行李和郵遞物品進口稅
第六章　資源稅制
　第一節　資源稅制概述
　第二節　資源稅
　第三節　城鎮土地使用稅
　第四節　土地增值稅
　第五節　耕地占用稅
第七章　財產稅制
　第一節　財產稅制概述
　第二節　車船稅
　第三節　房產稅
　第四節　契稅
第八章　行為稅制
　第一節　行為稅制概述
　第二節　印花稅
　第三節　城市維護建設稅及教育費附加
　第四節　車輛購置稅
第九章　企業所得稅
　第一節　企業所得稅概述
　第二節　征稅對象、納稅人
　第三節　稅率
　第四節　應納稅所得額的確定
　第五節　資產的稅務處理
　第六節　特別納稅調整
　第七節　應納稅額的計算
　第八節　源泉扣繳
　第九節　減免稅優惠
　第十節　征收管理與納稅申報
第十章　個人所得稅
　第一節　個人所得稅概述
　第二節　納稅人
　第三節　應稅所得項目
　第四節　稅率
　第五節　應納稅所得額的確定
　第六節　境外所得的稅額扣除
　第七節　應納稅額的計算
　第八節　減免稅優惠
　第九節　征收管理與納稅申報
參考文獻

21世紀，科學技術發展日異月新，發明創造層出不窮，知識更新日趨頻繁，全民學習、終身學習已經成為適應經濟與社會發展的基本途徑。近年來，我國高等教育取得了跨越式的發展，毛入學率由1998年的8%迅速增長到2004年的19%，已經進入到大眾化的發展階段，這其中高等繼續教育發揮了重要的作用。同時，高等繼續教育作為「傳統學校教育向終身教育發展的一種新型教育制度」，對實現「形成全民學習、終身學習的學習型社會」、「構建終身教育體系」的宏偉目標，發揮着其他教育形式不可替代的作用。

目前，我國高等繼續教育的發展規模已占全國高等教育的一半左右，隨着我國產業結構的調整、傳統產業部門的改造以及新興產業部門的建立，各種崗位上數以千萬計的勞動者，需要通過邊工作邊學習來調整自己的知識結構、提高自己的知識水平，以適應現代經濟與社會發展的要求。可見，我國高等繼續教育的發展，既肩負着重大的歷史使命又面臨着難得的發展機遇。

我國的高等繼續教育要抓住機遇發展，完成自己的歷史使命，從根本上說就是要全面提高教育教學質量，這涉及多方面的工作，但抓好教材建設是提高教學質量的基礎和中心環節。眾所周知，高等繼續教育的培養對象主要是已經走上各種生產或工作崗位的從業人員，這就決定了高等繼續教育的目標是培養能適應新世紀社會發展要求的動手能力強、具有創新能力的應用型人才。因此，高等繼續教育教材的編寫「要本着學用結合的原則，重視從業人員的知識更新，提高廣大從業人員的思想文化素質和職業技能」，體現出高等繼續教育的針對性、實用性和職業性特色。

為適應我國高等繼續教育發展的新形式、培養應用型人才、滿足廣大學員的學習需要，中國人民大學出版社邀請了國內知名專家學者對我國高等繼續教育的教學改革與教材建設進行專題研討，成立了教材編審委員會，聯合中國人民大學、中國政法大學、東北財經大學、武漢大學、山西財經大學、東北師范大學、華中科技大學、黑龍江大學等30多所高校，共同編撰了「21世紀高等繼續教育精品教材」，計划在兩三年內陸續推出百種高等繼續教育精品系列教材。教材編審委員會對該系列教材的作者進行了嚴格的遴選，編寫教材的專家、教授都有着豐富的繼續教育教學經驗和較高的專業學術水平。教材的編寫嚴格依據教育部頒布的「全國成人高等教育公共課和經濟學、法學、工學主要課程的教學基本要求」；教材內容的選擇克服了追求「大而全」的現象，做到了少而精，有針對性，突出了能力的訓練和培養；教材體例的安排突出了學習使用的彈性和靈活性，體現「以學為主」的教育理念；教材充分利用現代化的教育手段，形成文字教材和多媒體教材相結合的立體化教材，加強了教師對學生學習過程的指導和幫助，形象生動、靈活方便，易於保存，可反復學習，更能適應學員在職、業余自學，或配合教師講授時使用，會起到很好的教學效果。

這套「21世紀高等繼續教育精品教材」在策划、編寫和出版過程中，得到教育部高教司、中國成人教育協會、北京高校成人高教研究會的大力支持和幫助，謹表深切謝意。我們相信，隨着我國高等繼續教育的發展和教學改革的不斷深入，特別是隨着教育部「高等學校教學質量和教學改革工程」的實施，這套高等繼續教育精品教材必將為促進我國高校教學質量的提高做出貢獻。