兩岸稅捐管理及納稅人權利保護暨2019臺灣最佳稅法判決

序／葛克昌
出版緣起暨感謝／許祺昌
作者簡介

【特別企劃】
2019年度臺灣最佳稅法判決評選記實／1

【稅捐債務法與正當法律程序】
第一章 中國大陸稅收徵管法修訂中的法律難題解析／施正文／105
第二章 稅捐債務法與處罰法之基本法理──以近期稅務判決為中心／葛克昌／123
第三章 中國大陸與臺灣稅收徵管合作法律問題研究／崔曉靜／139
第四章 事物之本質在稅法上之適用／陳清秀／163
第五章 從正當法律程序看稅捐債權的保全措施──以禁止處分及假扣押為中心／李益甄、陳柏霖／195
第六章 數字經濟：中國稅收徵管制度何以回應／李蕊／213
──對「數字經濟：中國稅收徵管制度何以回應」乙文回應（與談稿）／蔡朝安／237
第七章 稅收代位權與撤銷權制度之個體主義方法論檢討──基於稅收徵收管理法第50條的分析／呂楠楠／243
──對「稅收代位權與撤銷權制度之個體主義方法論檢討──基於稅收徵收管理法第50條的分析」乙文回應（與談稿）／林文舟／261
第八章 論扣繳義務的主體範圍──兼論自然人的扣繳義務／賀燕／265
第九章 論稅務案件權利救濟門檻之存廢／張永明／287
──對「論稅務案件權利救濟門檻之存廢」乙文回應（與談稿）／施奕／309
第十章 兩岸稅務管理與多層次規範體系──CFC的社會學式考察／藍元駿／323

【納稅人權利保護】
第十一章 新個稅時代納稅人個人資訊保護研究／吳曉紅／347
第十二章 中國大陸納稅人權利刑事保護問題研究／劉榮／361
第十三章 納稅者權利保護法對稅務判決的實證影響──以行政法院稅務裁判與舉證責任為中心／黃士洲／375
第十四章 納稅人權利保護視閾下稅務和解之研究／鄭俊萍／399
第十五章 納稅者權利保護法施行後之實務觀察／林巨峯／415
第十六章 從稅務行政及稅務司法角度審視納稅人權利保護問題／王朝暉／433
──對「從稅務行政及稅務司法角度審視納稅人權利保護問題」乙文回應（與談稿）／林子傑／449

【附  錄】
附錄一 2019年第30屆兩岸稅法研討會活動紀實──臺北活動花絮／453
附錄二 2019年第31屆兩岸稅法研討會活動紀實──河北大學活動花絮／459

序

　　稅法兩岸交流始自2003年，於臺灣大學法學院舉辦，時值大陸改革開放至嶄新階段，由公有財產制改向市場經濟發展，國家財政主要由國有財產土地及國營事業收入支應，改邁向租稅國家之路徑；但稅法仍屬經濟法下，受其宏觀調控而仍難完全去除。臺灣方面，稅法亦受稽徵經濟原則與行政機關解釋函令之支配。其後兩岸加入WTO，稅法之重要性始受各界重視。其後，法治國家及依法課稅之理念日漸深入民心，每年二次兩岸稅法學界之交流，質與量上逐年提升。2019年4月底兩岸稅法研討會已至第30屆，適逢大陸稅捐稽徵法修正在即；臺灣方面由於納稅人權利保護法施行後，其影響擴及於稅務訴訟，使行政機關逐漸認知到稽徵經濟原則僅是技術性原則，自不能與量能平等負擔原則、稅捐法定原則與納稅人基本權保障之精神相抗衡。故即以「兩岸稅捐管理及納稅人權利保護」為題，蒐集十六篇論文與部分與談稿，集結出版。

　　近年兩岸稅法研討會，同時舉行當年度最佳稅法判決評選，以兩大指標作為評選標準：「一、以判決發展史，是否具有開拓性與原創價值，並具說服力，對稅法學與實務發展有重要貢獻。二、該判決是否具有賦稅人權保障之高度，體認稅法為憲法基本權之具體化，秉持稅法解釋應有準則，並透過合憲解釋與合憲補充，發揮憲法人權保障之功能。」本屆研討會亦恰逢大陸2018年度影響力稅務司法審判案例首次評選，本次交流特邀大陸與會團團長施政文教授在東吳大學進行講座介紹，並由陳清秀教授就兩岸優良年度稅法判決評選作一比較，成為本屆特色。是為序，以明此次研討會之稅法學術理論與實務之豐碩成果。