稅法實例演習

第一篇、解釋函令篇
第一章、解釋函令之違法審查
第二章、解釋函令之合憲案例
第三章、解釋函令之違憲案例

第二篇、稅捐案例篇
＜案例1＞：財產歸屬與稅捐負擔
＜案例2＞：利息之性質--所得或遺產？
＜案例3＞：親屬與家族公司之財產買賣
＜案例4＞：納稅義務基準日
＜案例5＞：課稅期間之劃分
＜案例6＞：稅捐之通知
＜案例7＞：稅捐之申報
＜案例8＞：稅捐之扣抵與扣除
＜案例9＞：稅捐之計算
＜案例10＞：稅率之選擇？
＜案例11＞：分期繳納
＜案例12＞：補繳與退稅
＜案例13＞：銷售勞務對價與規費
＜案例14＞：企業併購之稅捐規範

第三篇、稅捐救濟篇
＜案例1＞：稅捐復查作為先行程序
＜案例2＞：稅捐法律意見書
＜案例3＞：實質課稅之歧異判決

序言

　　稅法之實務問題，有相當比例與稅捐解釋函令有關，稅捐解釋函令之合法性及合憲性審查，經常成為稅務爭訟之焦點。從落實納稅者權利保護之觀點，若稅捐解釋函令得作為國家課稅權之行使依據，卻非依民主程序由立法機關以多數決定為之，在具體個案中是否符合稅捐法定主義、稅捐公平原則與過度禁止原則等憲法意旨，則有待審慎檢驗。

　　本書主要以稅捐解釋函令有關之實務案例為討論對象，劃分為三篇：解釋函令篇、稅捐案例篇及稅捐救濟篇。藉由案例式之實證研究，希望有助於瞭解納稅者面對稅捐解釋函令之變遷，在實務上仍待努力之處。事實上，稅法實務問題之研究範圍，非常廣泛，筆者學識經驗有限，尚祈專家學者，批評指正。

　　本書之順利出版，應特別感謝中正大學財經法律研究中心林玉芳研究員、中正大學財經法學碩士莊文甫先生等，對於本書相關議題之討論與資料之搜集、分析及寫作等，均提供許多寶貴意見。

黃俊杰謹識於中正大學法學院