本書結合最新財務前沿知識,從零開始,以通俗易懂的語言、時尚輕松的敘述方式,講述非財務人員出身的管理人員經常遇到的各種財務問題,指引大家如何從看似枯燥的財務報表分析數據中,找到隱藏的、豐富有趣的財務信息,並且從中發掘出自己需要的資料。本書亦從企業的實際情境出發,帶領大家踏上愉快的財務之旅,使讀者能在較短的時間對財務報表分析有一個系統、全新的認識,並能掌握一定的財務管理技能。
王俊清,東北財經大學會計學碩士、高級會計師、國際注冊內部審計師、注冊咨詢工程師(投資)、注冊造價工程師、水運工程注冊造價師、招標師、中國會計學會高級會員。1996年參加工作,先后在工業企業和高校從事會計工作,擔任過成本會計、財務主管等職務,有豐富的企業財務工作經驗。現就職於大連理工大學,研究方向為企業內部控制制度建設、大學科技產業投融資管理。兼任大連市政府采購評審專家、遼寧省綜合評標專家、大連理工大學招標評審專家。
着有《財務報表分析一點通》《新手學出納:從有證書到干好活》,發表核心期刊及國際會議專業論文近20篇,並獲得2008年國家高校產業協會舉辦的「同方杯」三等獎、遼寧省內部審計協會2013年度內部審計論文一等獎。主持完成的《企業擴張期以經濟增加值為導向的財務戰略建設及實施》項目,獲2013年國家發改委、工信部、商務部第八屆中國中小企業節「中國中小企業創新100強」,同時獲得遼寧省2013年企業管理進步成果二等獎。
主持完成的《基於公司治理「結構、機制與信息」視角的集團財務控制體系》項目,獲遼寧省2013年企業管理進步成果二等獎。主持完成的《基於財務雲平台的企業資源計划一體化管理》項目,獲遼寧省2014年企業管理進步成果一等獎。主持完成的《基於雲計算平台的桌面雲辦公系統的應用》項目,獲遼寧省2014年企業管理進步成果二等獎。
目錄
第一章透與不透:每個企業都有自己的財富「帕喬利密碼」
第一節欲說還休的「帕喬利密碼」
一、企業破產不是因為虧損而是因為忽略密碼
二、企業家的短板與企業發展的瓶頸密碼
第二節濃縮了帕喬利密碼的四張財務報表
一、企業的財務報表體系
二、透過數字看中外財務管理的差距
第三節不惹事、不怕事:管理者要智慧面對財務報表中的帕喬利密碼
第四節盡信書則不如無書:恰當理解企業的帕喬利密碼
一、企業經營的目標是什麼
二、財務與會計不完全是一回事
三、大企業對財務的定位啟示
四、解讀帕喬利密碼要注意什麼
第五節帕喬利密碼——從財務的視角看企業如何經營
一、企業價值的產生首先是財務運轉的循環過程
二、財務的外部因素影響企業創造價值
第二章財務報表是企業快速發展的儀表板
第一節財務報表儀表板都有什麼組合燈
一、儀表板上的四盞明燈與各自的星河
二、財務報表儀表盤的分類
三、利益不同的企業相關者通常是各看各的燈
第二節財務報表分析並不是天馬行空
一、財務報表要在同一個框架下編制
二、財務報表分析也要有統一的標准
三、財務報表分析的方法
四、財務報表分析到底有啥用
第三節看企業門面組合燈:資產負債表的平衡不是簡單的1+1=2
一、資產負債表借貸平衡原理
二、資產負債表:順序安排有啥密碼
第四節看企業創造財富的組合燈:利潤表的利潤能說明什麼?
一、收入
二、成本和費用
三、利潤
第五節看企業血液流動的組合燈:現金流量表是可有可無的嗎?
一、現金流量表中的經營、投資、籌資三類現金流量
二、現金流量表閃耀出其他報表沒有的光芒
第六節所有者權益變動表:到底變的是什麼?
第七節報表附注:唱支山歌給誰聽?
第八節燈燈檢查,局限仍在:要善用會計信息引導正確的策略
第九節一招不慎,滿盤皆輸:謹防財務失敗災難
一、負債過度
二、虧損嚴重
三、資產或負債結構不合理
四、信用等級低下
第三章看大勢、思戰略:資產負債表
第一節實例:蘇寧電器的資產負債表
第二節解讀資產負債表中的「鐵三角」
一、抓大放小的資產負債表結構及財務管理內容
二、明明白白我的資:資產負債表的資產項目解讀
三、明明白白我的債:資產負債表的負債項目解讀
四、明明白白我的權:資產負債表的所有者權益項目解讀
第三節如何分析資產負債表的穩定性
一、資產角的主力部隊:流動資產的影響因素
二、指標說話:算一算資產結構的穩定性
三、資產規模變化分析及結構決策
四、負債角和所有者權益角
第四節資本結構:從股東的角度看資產負債表
一、資本結構的含義與類型
二、借別人的錢形成的債務資本與自有資本有什麼區別
三、什麼原因會影響到企業的資本結構
四、用指標如何分析資本結構
第五節大勢與戰略:吟出企業的「隆中對」
一、短期償債能力分析
二、長期償債能力分析
三、企業營運能力分析
四、水平分析:看企業的路是不是越走越寬
五、垂直分析:看資產負債表的項目協調性
第六節在資產負債表中如何看企業的競爭力
一、從蘇寧電器最重要的資產及負債看企業的競爭力
二、從蘇寧電器的資產流動性看企業的競爭力
三、有用的資產才是有價值的資產
第四章看效益、思前景:利潤表
第一節實例:蘇寧電器的利潤表
第二節給利潤表做個「彩超」
一、打虎親兄弟:利潤表與資產負債表的異同
二、抓大放小:快速理解利潤表的內涵
三、用收入和利潤兩個指標完成企業的初步體檢
第三節劉翔跨欄,節奏與速度決定成績:企業的發展能力分析
一、仁者見仁,智者見智:不同利益相關者視角下的企業發展能力
二、五虎上將,局部勝利還是全局勝利:發展能力的單項與整體分析
第四節明天的太陽會不會升起:企業的盈利能力分析
一、總資產報酬率分析
二、凈資產收益率分析
三、產品經營盈利能力分析
四、市盈率分析
五、每股收益分析
第五節今年花勝上年紅:利潤表的水平及垂直分析
一、利潤表水平分析
二、利潤表垂直分析
三、利潤表主要項目分析
四、金娃娃還是泥娃娃:利潤表附表的產品和市場分析
第六節如何揭穿利潤表中不良上市公司的皇帝新衣
一、改變折舊是利潤包裝的首選方式
二、化有形為無形,隱藏成本,調整利潤
三、空穴來風,虛構收入增加利潤
四、乾坤大轉移,資產造假增加利潤
第五章有油才能跑長途:現金流量表
第一節實例:蘇寧電器現金流量表
第二節現金流量表的「三國演義之劉關張」
第三節現金流量表中能看出企業的什麼門道
一、現金流量表分析的目的
二、現金流量表分析的內容
三、如何對現金流量的質量進行分析評價
第四節分析的重點及如何正確評價現金凈流量為負數
第五節三國演義之劉關張的現金流量表結構垂直分析及主要內容解讀
一、劉備:經營現金流量主要項目內涵分析
二、關羽:投資活動現金流量主要項目內涵分析
三、張飛:籌資活動現金流量項目內涵分析
四、現金流量表的質量分析要點
第六節不是一個人在戰斗:現金流量表與其他幾張表之間的勾稽關系
一、四表的勾稽關系及驗證實例
二、經營現金凈流量與凈利潤的關系
第七節真窮還是裝窮:一位高富帥的紙上富貴
一、現金流量的收付實現制與利潤的權責發生制
二、替表弟號下脈:高富帥為何成了紙上富貴
第八節往事回味:企業常是被錢逼死的
第九節綜合透視現金流量表背后的秘密
一、評估經營活動
二、評估投資活動
三、評估籌資活動
四、千言萬語匯成一句話:總結現金流量表的五看
五、現金流量表水平分析
第六章看價值、思投資:所有者權益變動表
第一節蘇寧電器的所有者權益變動表
第二節誰動了我的奶酪:這里一目了然
一、所有者權益表分析看什麼
二、所有者權益變動表的水平分析
三、所有者權益變動表的垂直分析
第三節股利政策對所有者權益變動影響的分析
一、剩余股利政策
二、固定或穩定增長股利政策
三、固定股利支付率
四、低正常股利加額外股利政策
五、小結:公司股利分配政策的選擇
第四節股利支付方式有哪些技巧
一、派現對所有者權益的影響
二、送股對所有者權益的影響
三、股票分割對所有者權益的影響
四、所有者權益變動表中的庫存股
……
第七章高富帥還是席絲男:仔細考量資產的質量
第八章無限風光在險峰:看前景也要看風險
第一節欲說還休的「帕喬利密碼」
一、企業破產不是因為虧損而是因為忽略密碼
二、企業家的短板與企業發展的瓶頸密碼
第二節濃縮了帕喬利密碼的四張財務報表
一、企業的財務報表體系
二、透過數字看中外財務管理的差距
第三節不惹事、不怕事:管理者要智慧面對財務報表中的帕喬利密碼
第四節盡信書則不如無書:恰當理解企業的帕喬利密碼
一、企業經營的目標是什麼
二、財務與會計不完全是一回事
三、大企業對財務的定位啟示
四、解讀帕喬利密碼要注意什麼
第五節帕喬利密碼——從財務的視角看企業如何經營
一、企業價值的產生首先是財務運轉的循環過程
二、財務的外部因素影響企業創造價值
第二章財務報表是企業快速發展的儀表板
第一節財務報表儀表板都有什麼組合燈
一、儀表板上的四盞明燈與各自的星河
二、財務報表儀表盤的分類
三、利益不同的企業相關者通常是各看各的燈
第二節財務報表分析並不是天馬行空
一、財務報表要在同一個框架下編制
二、財務報表分析也要有統一的標准
三、財務報表分析的方法
四、財務報表分析到底有啥用
第三節看企業門面組合燈:資產負債表的平衡不是簡單的1+1=2
一、資產負債表借貸平衡原理
二、資產負債表:順序安排有啥密碼
第四節看企業創造財富的組合燈:利潤表的利潤能說明什麼?
一、收入
二、成本和費用
三、利潤
第五節看企業血液流動的組合燈:現金流量表是可有可無的嗎?
一、現金流量表中的經營、投資、籌資三類現金流量
二、現金流量表閃耀出其他報表沒有的光芒
第六節所有者權益變動表:到底變的是什麼?
第七節報表附注:唱支山歌給誰聽?
第八節燈燈檢查,局限仍在:要善用會計信息引導正確的策略
第九節一招不慎,滿盤皆輸:謹防財務失敗災難
一、負債過度
二、虧損嚴重
三、資產或負債結構不合理
四、信用等級低下
第三章看大勢、思戰略:資產負債表
第一節實例:蘇寧電器的資產負債表
第二節解讀資產負債表中的「鐵三角」
一、抓大放小的資產負債表結構及財務管理內容
二、明明白白我的資:資產負債表的資產項目解讀
三、明明白白我的債:資產負債表的負債項目解讀
四、明明白白我的權:資產負債表的所有者權益項目解讀
第三節如何分析資產負債表的穩定性
一、資產角的主力部隊:流動資產的影響因素
二、指標說話:算一算資產結構的穩定性
三、資產規模變化分析及結構決策
四、負債角和所有者權益角
第四節資本結構:從股東的角度看資產負債表
一、資本結構的含義與類型
二、借別人的錢形成的債務資本與自有資本有什麼區別
三、什麼原因會影響到企業的資本結構
四、用指標如何分析資本結構
第五節大勢與戰略:吟出企業的「隆中對」
一、短期償債能力分析
二、長期償債能力分析
三、企業營運能力分析
四、水平分析:看企業的路是不是越走越寬
五、垂直分析:看資產負債表的項目協調性
第六節在資產負債表中如何看企業的競爭力
一、從蘇寧電器最重要的資產及負債看企業的競爭力
二、從蘇寧電器的資產流動性看企業的競爭力
三、有用的資產才是有價值的資產
第四章看效益、思前景:利潤表
第一節實例:蘇寧電器的利潤表
第二節給利潤表做個「彩超」
一、打虎親兄弟:利潤表與資產負債表的異同
二、抓大放小:快速理解利潤表的內涵
三、用收入和利潤兩個指標完成企業的初步體檢
第三節劉翔跨欄,節奏與速度決定成績:企業的發展能力分析
一、仁者見仁,智者見智:不同利益相關者視角下的企業發展能力
二、五虎上將,局部勝利還是全局勝利:發展能力的單項與整體分析
第四節明天的太陽會不會升起:企業的盈利能力分析
一、總資產報酬率分析
二、凈資產收益率分析
三、產品經營盈利能力分析
四、市盈率分析
五、每股收益分析
第五節今年花勝上年紅:利潤表的水平及垂直分析
一、利潤表水平分析
二、利潤表垂直分析
三、利潤表主要項目分析
四、金娃娃還是泥娃娃:利潤表附表的產品和市場分析
第六節如何揭穿利潤表中不良上市公司的皇帝新衣
一、改變折舊是利潤包裝的首選方式
二、化有形為無形,隱藏成本,調整利潤
三、空穴來風,虛構收入增加利潤
四、乾坤大轉移,資產造假增加利潤
第五章有油才能跑長途:現金流量表
第一節實例:蘇寧電器現金流量表
第二節現金流量表的「三國演義之劉關張」
第三節現金流量表中能看出企業的什麼門道
一、現金流量表分析的目的
二、現金流量表分析的內容
三、如何對現金流量的質量進行分析評價
第四節分析的重點及如何正確評價現金凈流量為負數
第五節三國演義之劉關張的現金流量表結構垂直分析及主要內容解讀
一、劉備:經營現金流量主要項目內涵分析
二、關羽:投資活動現金流量主要項目內涵分析
三、張飛:籌資活動現金流量項目內涵分析
四、現金流量表的質量分析要點
第六節不是一個人在戰斗:現金流量表與其他幾張表之間的勾稽關系
一、四表的勾稽關系及驗證實例
二、經營現金凈流量與凈利潤的關系
第七節真窮還是裝窮:一位高富帥的紙上富貴
一、現金流量的收付實現制與利潤的權責發生制
二、替表弟號下脈:高富帥為何成了紙上富貴
第八節往事回味:企業常是被錢逼死的
第九節綜合透視現金流量表背后的秘密
一、評估經營活動
二、評估投資活動
三、評估籌資活動
四、千言萬語匯成一句話:總結現金流量表的五看
五、現金流量表水平分析
第六章看價值、思投資:所有者權益變動表
第一節蘇寧電器的所有者權益變動表
第二節誰動了我的奶酪:這里一目了然
一、所有者權益表分析看什麼
二、所有者權益變動表的水平分析
三、所有者權益變動表的垂直分析
第三節股利政策對所有者權益變動影響的分析
一、剩余股利政策
二、固定或穩定增長股利政策
三、固定股利支付率
四、低正常股利加額外股利政策
五、小結:公司股利分配政策的選擇
第四節股利支付方式有哪些技巧
一、派現對所有者權益的影響
二、送股對所有者權益的影響
三、股票分割對所有者權益的影響
四、所有者權益變動表中的庫存股
……
第七章高富帥還是席絲男:仔細考量資產的質量
第八章無限風光在險峰:看前景也要看風險
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