公司財務診斷手冊

第一章 現金流紊亂 001
問題：現金流量不足 001
問題：資金過剩005
問題：逾期客戶支付 006
問題：現金支付過快 009
問題：現金流出大於流入 011
問題：賬面盈利而實際已破產 013
問題：現金使用效率低下 014
第二章 應收、應付賬目混亂 019
問題：供貨商提價 019
問題：隱性折扣成本 021
問題：信用評級低下 022
問題：支票欺詐及非正常支付 025
問題：苛刻的賒銷條件 027
第三章 庫存問題 031
問題：庫存品周轉率低下 031
問題：庫存不足034
問題：超量訂貨與持貨成本 036
問題：非正確訂貨批量 038
問題：庫存斷貨率偏高 040
問題：偷盜 043
問題：庫存盤點不准確 045
問題：庫存記錄不准確 047
問題：產品過期率偏高 049
問題：錯過生產計划 052
問題：劣質商品054
問題：庫存場地空間不足 056
問題：新庫存接收延時 058
第四章 利潤邊際分析偏離 061
問題：盈虧平衡點不實際 061
問題：產品或服務不能達到盈虧平衡 064
問題：成本與生產量比例失調 068
問題：銷售組合欠佳 071
問題：利潤中心不盈利 074
問題：失去合同訂單的潛在因素 079
問題：改進產品引發虧損 081
第五章 財務報表貧血 083
問題：營運資本不足 084
問題：資產流動性差 085
問題：資不抵債090
問題：債務過高092
問題：資產負債表失衡 096
問題：資產利用率、周轉率低下 097
問題：投資回報率低 100
問題：缺乏剩余收益（RI） 104
問題：資產變現風險高 106
問題：利潤低、增長率差 108
問題：收益質量差 112
問題：經營收益不穩定 116
問題：收入不穩定 122
問題：市盈率（PE）低下 126
第六章 成本侵蝕利潤 129
問題：勞工成本過高 129
問題：經營杠桿水平過高 133
問題：成本控制不利 135
問題：成本信息不足 137
問題：成本信息扭曲 139
問題：供貨不足或成本增加 141
問題：削減成本導致經營停滯不前 143
問題：任意性成本的削減殃及正常經營 145
問題：首期投入成本過高，阻礙項目啟動 146
問題：定價不妥導致利潤下降 147
第七章 資本市場變化顛覆企業發展 151
問題： 股票市價下滑 151
問題：債券評估值下跌 154
問題：無能力進行融資 156
問題：無能力發行新股 159
問題：分紅受限制 162
問題：限定性貸款協議違約 164
第八章 風險大於回報 167
問題： 風險與回報比例失調 167
問題：行業風險 169
問題：經營風險 171
問題：缺乏多樣化 174
問題：通貨膨脹風險 177
問題：政治風險 179
問題：外匯風險 183
問題：社會與環境風險 185
問題：管理層對財務問題無知 187
第九章 預算和預測問題 189
問題：實際成本超出預算成本 189
問題：實際成本超過標准成本 192
問題：實際收入低於標准收入 194
問題：銷售額及費用預計不准確 196
問題：在恰當的時機缺乏恰當的產品 198
問題：生產能力利用率低下 199
問題：企業擴張超出財務資源 202
第十章 無競爭力的薪酬計划 205
問題：物質激勵因素低下 205
問題：無退休福利計划 207
第十一章 銷售和廣告效益邊際低下 211
問題：無效益廣告開銷 211
問題：收入基礎受損 212
問題：定價過高影響銷售 214
問題：定價過低，縮小利潤邊際 216
問題：商品退貨率過高 218
第十二章 內部控制松散 221
問題：成本記錄跟蹤不嚴 221
問題：資產監控不夠 224
問題：數據記錄錯誤 226
問題：信用卡欺詐 228
問題：會計手續煩瑣 229
第十三章 公司所有權受到威脅 233
問題：公司面臨倒閉 234
問題：無能力遏止財務問題 238
問題：無能力償還債務 241
問題：面臨被他人收購的威脅 243
問題：兼並后成本全面上漲 246
問題：兼並后財務運作無連續性 248
第十四章 稅務籌划與准備 251
問題：稅務記錄混亂 251
問題：欠稅 253
問題：重復納稅 254
問題：資產轉讓避稅 256
問題：雇員分類登記不正確 257
問題：福利獎金未記入收入 259
問題：過分補償股東雇員 260
問題：回購已故股東股票的資金不足 262
附錄A 詞匯表 265
附錄B 參考書目 271