《租稅申報實務》是【國家記帳士】考試科目之一,本書作者依考選部所公布的考試範圍以及最新的相關法規,參考歷屆考題重新編寫出版,提供讀者最新的應考情報、最精要的知識。
全書分為四篇,分別講述:營業稅申報實務、營利事業所得稅申報實務、綜合所得稅申報實務、所得基本稅額申報等,除了是準備參加【國家記帳士】考試的應考秘笈,對於現在越來越普遍的開店、創業者,也是十分實用的稅務指南。
本書作者在大專院校任教多年,累積豐富的教學心得與輔導學生參加國考經驗。為使本書更臻完善,作者也請出好友蕭勝賢會計師提供許多會計實務上的專業意見。
作者從歷屆考題中精選各種類型近五年的考題(扣除不合時宜的題目),提供作者對題目的分析以及相關的解答,收錄於書末。讀者可以不必為了許多重覆或類似的考題而另外購買題庫。
第三版依據最新稅法的規定修訂相關內容,近來稅法的變動以所得稅法的變化較大,除了綜合所得稅特別扣除額及計稅方式的增加外,最低稅負制、證券交易所得稅的恢復及取消、不動產交易所得時價課稅以及兩稅合一制度的改變等等,都是值得留意的重點。
此外第三版也將歷年記帳士的考題加入課本的例題當中,使讀者在研讀規定之後,馬上有接續的例題可以參考。尤其是第二篇的營利事業所得稅,包含了查核準則對收入、成本及費用認列的相關規定,內容繁雜,更需要相關例題幫助讀者理解,因此成為本次改版的重點。
目錄
第1篇 營業稅申報實務
Ch 01 營業稅概述及營業登記事項
第一節 營業稅概述
第二節 營業登記
Ch 02 課稅範圍及減免範圍
第一節 課稅範圍
第二節 零稅率
第三節 出售貨物或勞務免稅
第四節 進口貨物或購買國外勞務免稅
Ch 03 納稅義務人
第一節 銷售貨物或勞務之營業人
第二節 營業人身分之變更
第三節 進口貨物之收貨人或持有人
第四節 國外勞務之買受人及外國國際運輸事業之代理人
Ch 04 統一發票
第一節 統一發票的種類及用途
第二節 統一發票的使用
第三節 統一發票開立時限
第四節 免用或免開立統一發票
Ch 05 銷售額的認定、進項憑證之申報與扣抵
第一節 一般稅額計算營業人銷售額之認定
第二節 特種稅額計算營業人銷售額之認定
第三節 進口貨物及購買國外勞務
第四節 進項憑證申報及扣抵
Ch 06 稅額計算及退稅、溢付稅額之處理
第一節 專營營業人一般稅額計算(加值型體系、稅額相減法)
第二節 特種稅額計算營業人(非加值型體系、總額型:就銷售總額課稅)
第三節 免稅營業人
第四節 兼營營業人稅額計算
第五節 退稅及溢付稅額的處理
Ch 07 稽徵程序
第一節 報繳期限
第二節 報繳方式
第三節 應檢附的文件(書面申報)
Ch 08 各種申報書表之填寫
第一節 申報前置作業(人工作業)
第二節 401申報書的填寫
第三節 404申報書的填寫
第四節 403申報書的填寫
Ch 09 罰則
第一節 營業登記事項相關罰則
第二節 統一發票相關罰則
第三節 申報及漏稅相關罰則
第四節 其他
第五節 處罰之減免
第2篇 營利事業所得稅申報實務
Ch 10 課稅範圍、所得額及稅額的計算
第一節 課稅範圍
第二節 境內所得的認定
第三節 所得額的計算
第四節 稅額的計算
Ch 11 收益、成本、費用及損失之認列
第一節 營業收入
第二節 營業成本
第三節 營業毛利
第四節 費用及損失
第五節 營業外損益
第六節 綜合釋例
Ch 12 暫繳申報及未辦暫繳之核定
第一節 暫繳申報
第二節 未辦暫繳之核定
Ch 13 結算申報及未辦申報之處理
第一節 結算申報
第二節 營利事業所得稅結算申報
第三節 教育、文化、公益、慈善機關或團體之所得稅結算申報
第四節 未辦理申報及短漏報之處理
Ch 14 清決算申報及未分配盈餘申報
第一節 應辦決算及清算之情形
第二節 決算申報
第三節 清算申報
第四節 未分配盈餘之計算
第五節 未分配盈餘之申報
第3篇 綜合所得稅申報實務
Ch 15 課稅範圍及所得總額的計算
第一節 課稅範圍
第二節 所得總額的計算
Ch 16 綜合所得淨額的計算
第一節 免稅額
第二節 一般扣除額
第三節 特別扣除額
第四節 基本生活費差額
Ch 17 結算申報稅額的計算
第一節 申報單位
第二節 應納稅額的計算
第三節 應補(退)稅額的計算
第四節 綜合釋例
Ch 18 申報書的填寫、稅款繳納方式及稽徵程序
第一節 申報書的種類及內容
第二節 稅款繳納方式
第三節 稽徵程序
第4篇 所得基本稅額
Ch 19 所得基本稅額申報
第一節 免辦申報的情況
第二節 營利事業基本稅額之計算
第三節 個人基本稅額之計算
第四節 罰則
第五節 綜合釋例
歷年試題精選
綜合所得稅
營利事業所得稅
營業稅
Ch 01 營業稅概述及營業登記事項
第一節 營業稅概述
第二節 營業登記
Ch 02 課稅範圍及減免範圍
第一節 課稅範圍
第二節 零稅率
第三節 出售貨物或勞務免稅
第四節 進口貨物或購買國外勞務免稅
Ch 03 納稅義務人
第一節 銷售貨物或勞務之營業人
第二節 營業人身分之變更
第三節 進口貨物之收貨人或持有人
第四節 國外勞務之買受人及外國國際運輸事業之代理人
Ch 04 統一發票
第一節 統一發票的種類及用途
第二節 統一發票的使用
第三節 統一發票開立時限
第四節 免用或免開立統一發票
Ch 05 銷售額的認定、進項憑證之申報與扣抵
第一節 一般稅額計算營業人銷售額之認定
第二節 特種稅額計算營業人銷售額之認定
第三節 進口貨物及購買國外勞務
第四節 進項憑證申報及扣抵
Ch 06 稅額計算及退稅、溢付稅額之處理
第一節 專營營業人一般稅額計算(加值型體系、稅額相減法)
第二節 特種稅額計算營業人(非加值型體系、總額型:就銷售總額課稅)
第三節 免稅營業人
第四節 兼營營業人稅額計算
第五節 退稅及溢付稅額的處理
Ch 07 稽徵程序
第一節 報繳期限
第二節 報繳方式
第三節 應檢附的文件(書面申報)
Ch 08 各種申報書表之填寫
第一節 申報前置作業(人工作業)
第二節 401申報書的填寫
第三節 404申報書的填寫
第四節 403申報書的填寫
Ch 09 罰則
第一節 營業登記事項相關罰則
第二節 統一發票相關罰則
第三節 申報及漏稅相關罰則
第四節 其他
第五節 處罰之減免
第2篇 營利事業所得稅申報實務
Ch 10 課稅範圍、所得額及稅額的計算
第一節 課稅範圍
第二節 境內所得的認定
第三節 所得額的計算
第四節 稅額的計算
Ch 11 收益、成本、費用及損失之認列
第一節 營業收入
第二節 營業成本
第三節 營業毛利
第四節 費用及損失
第五節 營業外損益
第六節 綜合釋例
Ch 12 暫繳申報及未辦暫繳之核定
第一節 暫繳申報
第二節 未辦暫繳之核定
Ch 13 結算申報及未辦申報之處理
第一節 結算申報
第二節 營利事業所得稅結算申報
第三節 教育、文化、公益、慈善機關或團體之所得稅結算申報
第四節 未辦理申報及短漏報之處理
Ch 14 清決算申報及未分配盈餘申報
第一節 應辦決算及清算之情形
第二節 決算申報
第三節 清算申報
第四節 未分配盈餘之計算
第五節 未分配盈餘之申報
第3篇 綜合所得稅申報實務
Ch 15 課稅範圍及所得總額的計算
第一節 課稅範圍
第二節 所得總額的計算
Ch 16 綜合所得淨額的計算
第一節 免稅額
第二節 一般扣除額
第三節 特別扣除額
第四節 基本生活費差額
Ch 17 結算申報稅額的計算
第一節 申報單位
第二節 應納稅額的計算
第三節 應補(退)稅額的計算
第四節 綜合釋例
Ch 18 申報書的填寫、稅款繳納方式及稽徵程序
第一節 申報書的種類及內容
第二節 稅款繳納方式
第三節 稽徵程序
第4篇 所得基本稅額
Ch 19 所得基本稅額申報
第一節 免辦申報的情況
第二節 營利事業基本稅額之計算
第三節 個人基本稅額之計算
第四節 罰則
第五節 綜合釋例
歷年試題精選
綜合所得稅
營利事業所得稅
營業稅
序
序
本書係為了因應國家記帳士考試科目而編撰,第一版出版的時間在第一次記帳士考試之前(2005年9月),迄今已過了13年。這當中隨著法令不斷地推陳出新,考試範圍及方向也一直在改,其中又以所得稅法的變化較大。除了綜合所得稅特別扣除額及計稅方式的增加外,最低稅負制、證券交易所得稅的恢復及取消、不動產交易所得時價課稅以及兩稅合一制度的改變等等,使得稅法幾乎年年在變。由於新稅制往往為考試的重點,因此本書第二版的內容已不敷讀者所需,必須大幅地修改,以期對報考記帳士考試的同學有所幫助。
第三版的內容撰寫,除了依據最新稅法的規定修訂相關內容外,也試圖將歷年記帳士的考題加入課本的例題當中,使讀者在研讀規定之後,馬上有接續的例題可以參考。尤其是第二篇的營利事業所得稅,包含了查核準則對收入、成本及費用認列的相關規定,內容繁雜,更需要相關例題幫助讀者理解,因此成為本之改版的重點。另外,本書最後選取近五年的考題(扣除不合時宜的題目),提供作者對題目的分析以及相關的解答,讓讀者參考。
觀諸近年來的考題,筆者發現難度較以往增加,要在本項考試中獲取高分確實不易。除了營業稅較為單純外,綜合所得稅及營利事業所得稅的考題變化很大。要在有限的時間內準備考試,建議讀者把重點放在營業稅,其次是綜合所得稅,最後才是考題內容難以捉摸的營利事業所得稅。
黃則強 謹識
本書係為了因應國家記帳士考試科目而編撰,第一版出版的時間在第一次記帳士考試之前(2005年9月),迄今已過了13年。這當中隨著法令不斷地推陳出新,考試範圍及方向也一直在改,其中又以所得稅法的變化較大。除了綜合所得稅特別扣除額及計稅方式的增加外,最低稅負制、證券交易所得稅的恢復及取消、不動產交易所得時價課稅以及兩稅合一制度的改變等等,使得稅法幾乎年年在變。由於新稅制往往為考試的重點,因此本書第二版的內容已不敷讀者所需,必須大幅地修改,以期對報考記帳士考試的同學有所幫助。
第三版的內容撰寫,除了依據最新稅法的規定修訂相關內容外,也試圖將歷年記帳士的考題加入課本的例題當中,使讀者在研讀規定之後,馬上有接續的例題可以參考。尤其是第二篇的營利事業所得稅,包含了查核準則對收入、成本及費用認列的相關規定,內容繁雜,更需要相關例題幫助讀者理解,因此成為本之改版的重點。另外,本書最後選取近五年的考題(扣除不合時宜的題目),提供作者對題目的分析以及相關的解答,讓讀者參考。
觀諸近年來的考題,筆者發現難度較以往增加,要在本項考試中獲取高分確實不易。除了營業稅較為單純外,綜合所得稅及營利事業所得稅的考題變化很大。要在有限的時間內準備考試,建議讀者把重點放在營業稅,其次是綜合所得稅,最後才是考題內容難以捉摸的營利事業所得稅。
黃則強 謹識
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