美國報稅與財產揭露

　　近年來，美國政府因其財政赤字之故，因而對於美國稅務居民加強追稅，尤其針對納稅人的海外帳戶展開緊鑼密鼓的追緝行動，先是公布FBAR政策（海外帳戶揭露；Foreign Bank Account Report），要納稅義務人主動揭露境外資產，許多擁有海外帳戶的納稅義務人對於是否要申報海外財產始終拿捏不定。

　　其後美國國稅局於2009、2011兩年，分別提供了「第一階段境外帳戶自願揭露計畫（OVDP）」和「第二階段境外帳戶自願揭露計畫（OVDI）」，要給於納稅義務人兩次的自首機會。此二階段的計畫讓許多華人人心惶惶，難以判斷自己是否要自動加入此計畫，更擔心查核後可能面對的鉅額罰金。

　　接下來，IRS即將於2013年1月實施FATCA（外國帳戶稅收遵從法；Foreign Account Tax Compliance Act），要求各國銀行提供有關美籍人士及其帳戶資料，此政策更是讓人人心惶惶……這些不得不面對的稅務問題，近年來讓持有美國籍的華人煩惱不安。

　　本書為了解答美籍華人近年來面臨的財產申報及揭露問題，深入分析以下幾個階段的問題，希望提供在美華人最能保護財產安全的稅務規劃，是目前華人社會唯一也最專業之稅務規劃問答集：

　　一、應以誰的名義（夫、妻或子女）申請美國綠卡最為恰當？
　　二、美國公民或綠卡持有者，IRS如何追查其境外所得及財產？
　　三、如何善用2012年底前之贈與稅免稅優惠？
　　四、美籍人士未申報境外金融帳戶（FBAR），被IRS發現後的處罰有哪些？
　　五、什麼是棄籍稅？什麼情況下需要申報？
　　六、棄籍前應該先思考哪些問題及先進行哪些稅籌劃？

　　本書之完成，是呂旭明會計師近十年往來中國、美國與台灣，深入服務當地華人與台商，深知華人對美國報稅之問題與困擾，加上華人對美國專業稅務英文之隔閡，一直希望有一本專業又平易近人讓人一看就懂的美國稅務專業書籍，歷經三年之籌劃與問題臚列，再與美國稅務律師及會計師深入探討逐一問題，統籌、整理與翻譯美國IRS最新發布之相關資料，再參酌實際案例背景與美國國稅局實際通知訊息，在一問一答間讓讀者輕鬆閱讀、迅速解答華人在美國相關節稅及法律之疑問，免去多年來惱人的稅務困擾。

作者簡介

　　《美中台跨國稅務Q&A》作者群，聯手推出美籍華人迫切需求之稅務書！

呂旭明（Peter Lu）

　　台灣會計師╱中國註冊會計師

　　呂旭明會計師於台北市國稅局負責稅務稽查有五年之經驗，接著於台灣安永會計師事務所（Ernst & Young）擔任稅務部之主要負責人長達十五年，專責個人及華人、台商投資控股架構與稅務規劃服務。現任安致勤資會計師事務所所長、KEDP CPAs集團負責人。

　　有鑒於中國及台灣企業家對於跨境稅務申報與籌劃及資產國際化的殷切需求，因而廣召其他全球四大會計師事務所（Big Four CPA）優秀同仁，一同加入KEDP專業服務團隊，團隊成員具備良好專業知識、豐富實戰經驗與嚴格道德標準；可依據各地華人客戶之需求，從服務諮詢、項目確認、時程規劃、後續追蹤管理……均以專業之服務管理系統掌控案件；本諸跨境專業、保密、獨立與客觀之精神；期以提供華人朋友面對跨國性稅務規劃時，最優質而全面的稅務諮詢服務。

林清吉（Harry Lin）

　　美國會計師　

　　林清吉會計師為美國審定註冊會計師（Certified Public Accountant, 簡稱CPA），北美華人會計師協會創會會長，現任安致勤資會計師事務所名譽所長、美國林清吉聯合會計師事務所所長、美國海華企業集團總裁、中華民國僑務委員會僑務委員。

　　林清吉會計師，台灣省台中市人，美國東新墨西哥州立大學企管碩士，主修會計，是位專業會計師、財稅專家。目前在加州洛杉磯執業。林會計師亦擁有加州房地產執照（Broker）及加州保險執照。時常受邀至各僑界社團做稅務演講，亦受邀至海外大學擔任會計講學工作；時常為美國各大報章雜誌如《世界日報》《國際日報》《台灣日報》等撰寫會計稅務文章，並受邀在各電視台為觀眾講解稅法。

張天駿（Tim Chang）

　　美國律師　

　　張天駿律師曾被洛杉磯雜誌及法律與政治雜誌選為南加州法律界明日之星（Rising Star），主要業務為企業融資、商務投資、公司治理、資產保護及跨國遺產規劃。張律師目前在美國加州執業，可在加州各級法院、聯邦法院、國際貿易法庭及稅務法院等管轄司法機關執行業務。張律師曾擔任南加州台美律師協會會長，大洛杉磯台灣會館的創會董事，也擔任南加州玉山科技協會執行董事。

　　張律師時常穿梭於兩岸四地，提供企業及個人相關法律服務。同時，他也擔任數家美中台之名上市公司及跨國銀行的法人董事、外部董事、法律顧問等。