審計知識點精講

第一章 審計概述 1
第一節 審計的概念與保證程度 1
知識點1: 審計的定義 1
知識點2: 保證程度 1
知識點3: 職業責任和期望差距 2
知識點4: 審計報告和資訊差距 3
第二節 審計要素 3
知識點1: 審計業務的三方關係 3
知識點2: 財務報表 4
知識點3: 財務報表編制基礎 4
知識點4: 審計證據 5
知識點5: 審計報告 5
第三節 審計目標 6
知識點1: 審計目標 6
知識點2: 審計的總體目標 6
知識點3: 認定 6
知識點4: 具體審計目標 7
第四節 審計基本要求 9
知識點1: 遵守職業道德守則 9
知識點2: 保持職業懷疑 9
知識點3: 合理運用職業判斷 10
第五節 審計風險 11
知識點1: 重大錯報風險 11
知識點2: 檢查風險 12
知識點3: 檢查風險與重大錯報的反向關係 12
知識點4: 審計的固有限制 12
第二章 審計計畫 14
第一節 初步業務活動 14
知識點1: 初步業務活動的目的和內容 14
知識點2: 審計的前提條件 15
知識點3: 審計業務約定書 15
第二節 總體審計策略和具體審計計畫 17
知識點1: 總體審計策略 17
知識點2: 具體審計計畫 18
知識點3: 審計過程中對審計計畫的更改 19
知識點4: 指導、監督與覆核 19
第三節 重要性 19
知識點1: 重要性的含義 19
知識點2: 重要性水準的確定 20
知識點3: 錯報 22
第三章 審計證據 25
第一節 審計證據的性質 25
知識點1: 審計證據的含義 25
知識點2: 審計證據的充分性與適當性 25
第二節 審計程式 26
知識點1: 審計程式的作用 26
知識點2: 審計程式的種類 26
第三節 函證 27
知識點1: 函證決策 27
知識點2: 函證的內容 28
知識點3: 詢證函的設計 29
知識點4: 函證的實施與評價 31
第四節 分析程式 34
知識點1: 分析程式的目的 34
知識點2: 用作風險評估程式 34
知識點3: 用作實質性程式 35
知識點4: 用於總體覆核 36
第四章 審計抽樣方法 37
第一節 審計抽樣的相關概念 37
知識點1: 審計抽樣 37
知識點2: 抽樣風險和非抽樣風險 38
知識點3: 統計抽樣和非統計抽樣 39
知識點4: 屬性抽樣和變數抽樣 39
第二節 審計抽樣在控制測試中的應用 40
知識點1: 樣本設計階段 40
知識點2: 選取樣本階段 41
知識點3: 評價樣本結果階段 43
第三節 審計抽樣在細節測試中的運用 44
知識點1: 樣本設計階段 44
知識點2: 選取樣本階段 45
知識點3: 評價樣本結果階段 47
第五章 資訊技術對審計的影響 49
第一節 資訊技術對企業財務報告和內部控制的影響 49
知識點1: 資訊技術對企業財務報告的影響 49
知識點2 :資訊技術對內部控制的影響 49
第二節 資訊技術中的一般控制和應用控制測試 50
第三節 資訊及技術對審計過程的影響 50
第四節 資料分析 51
第五節 不同資訊技術環境下的問題 51
第六章 審計工作底稿 52
第一節 審計工作底稿概述 52
第二節 審計工作底稿的格式、要素和範圍 53
第三節 審計工作底稿的歸檔 55
第七章 風險評估 56
第一節 風險識別和風險評估 56
第二節 風險評估程式、資訊來源及專案組的內部討論 56
知識點1: 風險評估程式和資訊來源 56
知識點2: 其他審計程式和資訊來源 57
知識點3: 專案組內部的討論 57
第三節 瞭解被審計單位及其環境 58
第四節 瞭解被審計單位的內部控制 59
知識點1: 內部控制概述 59
知識點2: 控制環境 61
知識點3: 被審計單位的風險評估過程 62
知識點4: 資訊系統關於溝通 62
知識點5: 控制活動 62
知識點6: 對控制的監督 63
知識點7: 在整體層面和業務流程層面瞭解內部控制 64
第五節 評估重大錯報風險 65
知識點1: 評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險 65
知識點2: 特別風險 65
第八章 風險應對 67
第一節 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 67
第二節 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程式 67
第三節 控制測試 69
第四節 實質性程式 72
第九章 銷售與收款迴圈的審計 74
第一節 銷售與收款迴圈的特點 74
第二節 銷售與收款迴圈的業務活動和相關內部控制 74
第三節 銷售與收款迴圈的重大錯報風險 76
知識點1: 銷售與收款迴圈存在的重大錯報風險 76
知識點2: 根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程式 78
第四節 測試銷售與收款迴圈的內部控制 78
第五節 銷售與收款迴圈的實質性程式 78
知識點1: 營業收入的實質性程式 78
知識點2: 應收賬款的實質性程式 80
第十章 採購與付款迴圈的審計 82
第一節 採購與付款迴圈的特點 82
第二節 採購與付款迴圈的業務活動和相關內部控制 82
第三節 採購與付款迴圈的重大錯報風險 84
知識點1: 採購與付款迴圈的相關交易和餘額存在的重大錯報風險 84
知識點2: 根據重大錯報風險的評估結果設計進一步審計程式 85
第四節 測試採購與付款迴圈的內部控制 85
第五節 採購與付款迴圈的實質性程式 85
知識點1: 應付帳款的實質性程式 85
知識點2: 除折舊/ 攤銷、人工費用以外的一般實質性程式 86
第十一章 生產與存貨迴圈的審計 88
第一節 生產與存貨迴圈的特點 88
第二節 生產與存貨迴圈的業務活動和相關內部控制 88
第三節 生產與存貨迴圈的重大錯報風險 89
知識點1: 生產與存貨迴圈的重大錯報風險 89
知識點2: 根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程式 90
第四節 測試生產與存貨迴圈的內部控制 90
第五節 生產與存貨迴圈的實質性程式 90
知識點1: 存貨的審計目標與一般審計程式 90
知識點2: 存貨監盤 91
知識點3: 存貨計價測試 97
第十二章 貨幣資金的審計 98
第一節 貨幣資金審計概述 98
知識點1: 貨幣資金涉及的主要業務活動 98
知識點2: 貨幣資金內部控制概述 99
第二節 貨幣資金的重大錯報風險 99
知識點1: 貨幣資金可能發生的錯報環節及內控控制 99
知識點2: 與貨幣資金相關的重大錯報風險 100
第三節 測試貨幣資金的內部控制 100
知識點1: 庫存現金的控制測試 100
知識點2: 銀行存款的控制測試 101
第四節 貨幣資金的實質性程式 102
知識點1: 庫存現金的實質性程式 102
知識點2: 銀行存款的實質性程式 102
知識點3: 其他貨幣資金的實質性程式 104
第十三章 對舞弊和法律法規的考慮 105
第一節 財務報表審計中與舞弊相關的責任 105
知識點1: 舞弊的含義和種類 105
知識點2: 治理層、管理層的責任與註冊會計師的責任 105
知識點3: 風險評估程式和相關活動 106
知識點4: 識別和評估舞弊導致的重大錯報風險 109
知識點5: 應對舞弊導致的重大錯報風險 109
知識點6: 會計分錄測試 111
知識點7: 評價審計證據 113
知識點8: 無法繼續執行審計業務 113
知識點9: 書面聲明 114
知識點10: 與管理層、治理層和監督機構的溝通 114
第二節 財務報表審計中對法律法規的考慮 115
知識點1: 違反法律法規的定義和類別 115
知識點2: 管理層遵守法律法規的責任和註冊會計師的責任 115
知識點3: 對被審計單位遵守法律法規的考慮 115
知識點4: 識別出或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程式 116
知識點5: 對識別出的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告 117
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