小企業會計科目核算示范大全

第1章　《小企業會計准則》概述
1.1　現行准則環境　1
1.1.1　現行准則架構　1
1.1.2　現行准則的頒布實施　1
1.2　不同准則下的幾點重要差異比較　2
1.2.1　會計科目的確認　2
1.2.2　成本的計量　2
1.2.3　會計的核算　2
1.2.4　會計的報告　3

第2章　資產類科目核算
1001　庫存現金核算　5
1．庫存現金核算規范　5
2．庫存現金核算示范　7
3．記賬憑證編制示范　10
4．現金日記賬登記示范　16
5．現金總分類賬登記示范　17
1002　銀行存款核算　17
1．銀行存款核算規范　17
2．銀行存款核算示范　18
3．記賬憑證編制示范　19
4．銀行存款日記賬登記示范　21
5．銀行存款總分類賬登記示范　21
1012　其他貨幣資金核算　22
1．其他貨幣資金核算規范　22
2．其他貨幣資金核算示范　24
3．記賬憑證編制示范　28
4．其他貨幣資金明細分類賬登記示范　34
5．其他貨幣資金總分類賬登記示范　34
1101　短期投資核算　35
1．短期投資核算規范　35
2．短期投資核算示范　36
3．記賬憑證編制示范　38
4．短期投資明細分類賬登記示范　41
5．短期投資總分類賬登記示范　41
1121　應收票據核算　41
1．應收票據核算規范　41
2．應收票據核算示范　43
3．記賬憑證編制示范　48
4．應收票據明細分類賬登記示范　55
5．應收票據總分類賬登記示范　55
1122　應收賬款核算　55
1．應收賬款核算規范　55
2．應收賬款核算示范　56
3．記賬憑證編制示范　58
4．應收賬款明細分類賬登記示范　62
5．應收賬款總分類賬登記示范　62
1123　預付賬款核算　62
1．預付賬款核算規范　62
2．預付賬款核算示范　64
3．記賬憑證編制示范　66
4．預付賬款明細分類賬登記示范　71
5．預付賬款總分類賬登記示范　72
1131　應收股利核算　72
1．應收股利核算規范　72
2．應收股利核算示范　73
3．記賬憑證編制示范　73
4．應收股利明細分類賬登記示范　74
5．應收股利總分類賬登記示范　74
1132　應收利息核算　75
1．應收利息核算規范　75
2．應收利息核算示范　75
3．記賬憑證編制示范　76
4．應收利息明細分類賬登記示范　76
5．應收利息總分類賬登記示范　77
1221　其他應收款核算　77
1．其他應收款核算規范　77
2．其他應收款核算示范　78
3．記賬憑證編制示范　80
4．其他應收款明細分類賬登記示范　83
5．其他應收款總分類賬登記示范　83
1401　材料采購核算　84
1．材料采購核算規范　84
2．材料采購核算示范　85
3．記賬憑證編制示范　86
4．材料采購明細分類賬登記示范　89
5．材料采購總分類賬登記示范　90
1402　在途物資核算　90
1．在途物資核算規范　90
2．在途物資核算示范　92
3．記賬憑證編制示范　92
4．在途物資明細分類賬登記示范　94
5．在途物資總分類賬登記示范　94
1403　原材料核算　95
1．原材料核算規范　95
2．原材料核算示范　97
3．記賬憑證編制示范　99
4．原材料明細分類賬登記示范　102
5．原材料總分類賬登記示范　102
1404　材料成本差異核算　103
1．材料成本差異核算規范　103
2．材料成本差異核算示范　104
3．記賬憑證編制示范　105
4．材料成本差異明細分類賬登記示范　107
5．材料成本差異總分類賬登記示范　108
1405　庫存商品核算　108
1．庫存商品核算規范　108
2．庫存商品核算示范　109
3．記賬憑證編制示范　110
4．庫存商品明細分類賬登記示范　112
5．庫存商品總分類賬登記示范　112
1407　商品進銷差價核算　113
1．商品進銷差價核算規范　113
2．商品進銷差價核算示范　113
3．記賬憑證編制示范　114
4．商品進銷差價明細分類賬登記示范　116
5．商品進銷差價總分類賬登記示范　116
1408　委托加工物資核算　117
1．委托加工物資核算規范　117
2．委托加工物資核算示范　118
3．記賬憑證編制示范　119
4．委托加工物資明細分類賬登記示范　121
5．委托加工物資總分類賬登記示范　122
1411　周轉材料核算　122
1．周轉材料核算規范　122
2．周轉材料核算示范　123
3．記賬憑證編制示范　125
4．周轉材料明細分類賬登記示范　128
5．周轉材料總分類賬登記示范　129
1421　消耗性生物資產核算　129
1．消耗性生物資產核算規范　129
2．消耗性生物資產核算示范　130
3．記賬憑證編制示范　131
4．消耗性生物資產明細分類賬登記示范　133
5．消耗性生物資產總分類賬登記示范　135
1501　長期債券投資核算　135
1．長期債券投資核算規范　135
2．長期債券投資核算示范　138
3．記賬憑證編制示范　140
4．長期債券投資明細分類賬登記示范　143
5．長期債券投資總分類賬登記示范　143
1502　長期股權投資核算　144
1．長期股權投資核算規范　144
2．長期股權投資投資核算示范　145
3．記賬憑證編制示范　146
4．長期股權投資明細分類賬登記示范　149
5．長期股權投資總分類賬登記示范　149
1601　固定資產核算　149
1．固定資產核算規范　149
2．固定資產核算示范　150
3．記賬憑證編制示范　151
4．固定資產明細分類賬登記示范　152
5．固定資產總分類賬登記示范　152
1602　累計折舊核算　153
1．累計折舊核算規范　153
2．累計折舊核算示范　153
3．記賬憑證編制示范　154
4．累計折舊明細分類賬登記示范　155
5．累計折舊總分類賬登記示范　155
1604　在建工程核算　156
1．在建工程核算規范　156
2．在建工程核算示范　158
3．記賬憑證編制示范　160
4．在建工程明細分類賬登記示范　164
5．在建工程總分類賬登記示范　165
1605　工程物資核算　165
1．工程物資核算規范　165
2．工程物資核算示范　166
3．記賬憑證編制示范　167
4．工程物資明細分類賬登記示范　169
5．工程物資總分類賬登記示范　170
1606　固定資產清理核算　170
1．固定資產清理核算規范　170
2．固定資產清理核算示范　171
3．記賬憑證編制示范　174
4．固定資產清理明細分類賬登記示范　181
5．固定資產清理總分類賬登記示范　181
1621　生產性生物資產核算　181
1．生產性生物資產核算規范　181
2．生產性生物資產核算示范　183
3．記賬憑證編制示范　185
4．生產性生物資產明細分類賬登記示范　187
5．生產性生物資產總分類賬登記示范　187
1622　生產性生物資產累計折舊算　187
1．生產性生物資產累計折舊核算規范　187
2．生產性生物資產累計折舊核算示范　188
3．記賬憑證編制示范　188
4．生產性生物資產累計折舊明細分類賬登記示范　189
5．生產性生物資產累計折舊總分類賬登記示范　190
1701　無形資產核算　190
1．無形資產核算規范　190
2．無形資產核算示范　191
3．記賬憑證編制示范　193
4．無形資產明細分類賬登記示范　195
5．無形資產總分類賬登記示范　196
1702　累計攤銷核算　196
1．累計攤銷核算規范　196
2．累計攤銷核算示范　197
3．記賬憑證編制示范　198
4．累計攤銷明細分類賬登記示范　200
5．累計攤銷總分類賬登記示范　201
1801　長期待攤費用核算　201
1．長期待攤費用核算規范　201
2．長期待攤費用核算示范　202
3．記賬憑證編制示范　203
4．長期待攤費用明細分類賬登記示范　204
5．長期待攤費用總分類賬登記示范　205
1901　待處理財產損益核算　205
1．待處理財產損益核算規范　205
2．待處理財產損益核算示范　206
3．記賬憑證編制示范　208
4．待處理財產損益明細分類賬登記示范　210
5．待處理財產損益總分類賬登記示范　211

第3章　負債類科目核算
2001　短期借款核算　213
1．短期借款核算規范　213
2．短期借款核算示范　214
3．記賬憑證編制示范　214
4．短期借款明細分類賬登記示范　216
5．短期借款總分類賬登記示范　216
2201　應付票據核算　217
1．應付票據核算規范　217
2．應付票據核算示范　218
3．記賬憑證編制示范　218
4．應付票據明細分類賬登記示范　220
5．應付票據總分類賬登記示范　220
2202　應付賬款核算　221
1．應付賬款核算規范　221
2．應付賬款核算示范　222
3．記賬憑證編制示范　222
4．應付賬款明細分類賬登記示范　223
5．應付賬款總分類賬登記示范　224
2203　預收賬款核算　224
1．預收賬款核算規范　224
2．預收賬款核算示范　225
3．記賬憑證編制示范　225
4．預收賬款明細分類賬登記示范　226
5．預收賬款總分類賬登記示范　227
2211　應付職工薪酬核算　227
1．應付職工薪酬核算規范　227
2．應付職工薪酬核算示范　229
3．記賬憑證編制示范　232
4．應付職工薪酬明細分類賬登記示范　235
5．應付職工薪酬總分類賬登記示范　236
2221　應交稅費核算　236
1．應交稅費——增值稅核算　237
2．應交稅費——消費稅核算　252
3．應交稅費——營業稅核算　263
4．應交稅費——城市維護建設稅和教育費附加核算　268
5．應交稅費——企業所得稅核算　270
6．應交稅費——資源稅核算　272
7．應交稅費——土地增值稅核算　276
8．應交稅費——其他稅費費核算　278
9．應交稅費——個人所得稅核算　280
10．應交稅費總分類賬登記示范　282
2241　其他應付款核算　282
1．其他應付款核算規范　282
2．其他應付款核算示范　283
3．記賬憑證編制示范　284
4．其他應付款明細分類賬登記示范　285
5．其他應付款總分類賬登記示范　286
2401　遞延收益核算　286
1．遞延收益核算規范　286
2．遞延收益核算示范　287
3．記賬憑證編制示范　288
4．遞延收益明細分類賬登記示范　290
5．遞延收益總分類賬登記示范　290
2501　長期借款核算　291
1．長期借款核算規范　291
2．長期借款核算示范　291
3．記賬憑證編制示范　292
4．長期借款明細分類賬登記示范　294
5．長期借款總分類賬登記示范　294
2701　長期應付款核算　295
1．長期應付款核算規范　295
2．長期應付款核算示范　295
3．記賬憑證編制示范　296
4．長期應付款明細分類賬登記示范　297
5．長期應付款總分類賬登記示范　297

第4章　所有者權益類科目核算
3001　實收資本核算　299
1．實收資本核算規范　299
2．實收資本核算示范　300
3．記賬憑證編制示范　301
4．實收資本明細分類賬登記示范　302
5．實收資本總分類賬登記示范　302
3002　資本公積核算　303
1．資本公積核算規范　303
2．資本公積核算示范　304
3．記賬憑證編制示范　304
4．資本公積明細分類賬登記示范　306
5．資本公積總分類賬登記示范　306
3101　盈余公積核算　307
1．盈余公積核算規范　307
2．盈余公積核算示范　308
3．記賬憑證編制示范　308
4．盈余公積明細分類賬登記示范　310
5．盈余公積總分類賬登記示范　310
3103　本年利潤核算　311
1．本年利潤核算規范　311
2．本年利潤核算示范　312
3．記賬憑證編制示范　312
4．本年利潤明細分類賬登記示范　314
5．本年利潤總分類賬登記示范　314
3104　利潤分配核算　314
1．利潤分配核算規范　314
2．利潤分配核算示范　315
3．記賬憑證編制示范　316
4．利潤分配明細分類賬登記示范　317
5．利潤分配總分類賬登記示范　318

第5章　成本類科目核算
4001　生產成本核算　319
1．生產成本核算規范　319
2．生產成本核算示范　320
3．記賬憑證編制示范　321
4．生產成本明細分類賬登記示范　323
5．生產成本總分類賬登記示范　323
4101　制造費用核算　324
1．制造費用核算規范　324
2．制造費用核算示范　325
3．記賬憑證編制示范　326
4．制造費用明細分類賬登記示范　329
5．制造費用總分類賬登記示范　329
4301　研發支出核算　330
1．研發支出核算規范　330
2．研發支出核算示范　331
3．記賬憑證編制示范　332
4．研發支出明細分類賬登記示范　333
5．研發支出總分類賬登記示范　334
4401　工程施工核算　334
1．工程施工核算規范　334
2．工程施工核算示范　335
3．記賬憑證編制示范　336
4．工程施工明細分類賬登記示范　338
5．工程施工總分類賬登記示范　338
4403　機械作業核算　339
1．機械作業核算規范　339
2．機械作業核算示范　340
3．記賬憑證編制示范　340
4．機械作業明細分類賬登記示范　341
5．機械作業總分類賬登記示范　341

第6章　損益類科目核算
5001　主營業務收入核算　343
1．主營業務收入核算規范　343
2．主營業務收入核算示范　343
3．記賬憑證編制示范　346
4．主營業務收入明細分類賬登記示范　349
5．主營業務收入總分類賬登記示范　349
5051　其他業務收入核算　349
1．其他業務收入核算規范　349
2．其他業務收入核算示范　350
3．記賬憑證編制示范　350
4．其他業務收入明細分類賬登記示范　351
5．其他業務收入總分類賬登記示范　351
5111　投資收益核算　352
1．投資收益核算規范　352
2．投資收益核算示范　353
3．記賬憑證編制示范　354
4．投資收益明細分類賬登記示范　357
5．投資收益總分類賬登記示范　357
5301　營業外收入核算　358
1．營業外收入核算規范　358
2．營業外收入核算示范　359
3．記賬憑證編制示范　361
4．營業外收入明細分類賬登記示范　363
5．營業外收入總分類賬登記示范　364
5401　主營業務成本核算　364
1．主營業務成本核算規范　364
2．主營業務成本核算示范　365
3．記賬憑證編制示范　366
4．主營業務成本明細分類賬登記示范　369
5．主營業務成本總分類賬登記示范　369
5402　其他業務成本核算　370
1．其他業務成本核算規范　370
2．其他業務成本核算示范　370
3．記賬憑證編制示范　371
4．其他業務成本明細分類賬登記示范　372
5．其他業務成本總分類賬登記示范　372
5403　營業稅金及附加核算　373
1．營業稅金及附加核算規范　373
2．營業稅金及附加核算示范　373
3．記賬憑證編制示范　374
4．營業稅金及附加明細分類賬登記示范　376
5．營業稅金及附加總分類賬登記示范　376
5601　銷售費用核算　376
1．銷售費用核算規范　376
2．銷售費用核算示范　377
3．記賬憑證編制示范　377
4．銷售費用明細分類賬登記示范　379
5．銷售費用總分類賬登記示范　379
5602　管理費用核算　380
1．管理費用核算規范　380
2．管理費用核算示范　381
3．記賬憑證編制示范　381
4．管理費用明細分類賬登記示范　382
5．管理費用總分類賬登記示范　383
5603　財務費用核算　384
1．財務費用核算規范　384
2．財務費用核算示范　384
3．記賬憑證編制示范　385
4．財務費用明細分類賬登記示范　387
5．財務費用總分類賬登記示范　387
5711　營業外支出核算　387
1．營業外支出核算規范　387
2．營業外支出核算示范　389
3．記賬憑證編制示范　390
4．營業外支出明細分類賬登記示范　394
5．營業外支出總分類賬登記示范　394
5801　所得稅費用核算　395
1．所得數費用核算規范　395
2．所得稅費用核算示范　395
3．記賬憑證編制示范　396
4．所得稅費用明細分類賬登記示范　396
5．所得稅費用總分類賬登記示范　397

附錄
附錄一　《小企業會計准則》　399
附錄二　關於印發中小企業划型標准規定的通知　417
附錄三　關於印發《小企業執行〈小企業會計准則〉有關問題銜接規定》的通知　421