租稅救濟法及實務

PART1 總論
CHAPTER 1. 租稅的基本概念
1-1 租稅的意義及特性
1-2 租稅課徵的基本原則
1-3 租稅規劃

CHAPTER 2. 租稅法的法源
2-1 憲法
2-2 各項稅法
2-3 租稅協定
2-4 行政命令
2-5 司法判解

CHAPTER 3. 租稅救濟的概念
3-1 租稅就計的意義及管道
3-2 租稅就計的法源
3-3租稅就計的重要原則

PART II 各論
CHAPTER 1 租稅行政救濟的流程
1-1 核課稅捐處份的就計流程圖
1-2 非核課稅處份的就計流程圖
1-3合刻確定案件的就計流程圖

CHAPTER 2 租稅行政救濟案件的客體
2-1 核課稅捐的行政處分
2-2 非核課稅捐的行政處分

CHAPTER 3 原處分得更正
3-1 核課稅捐處分得更正
3-2 飛核課稅捐處分得更正

CHAPTER 4 復查
4-1 設計復查制度的理由
4-2 申請複查的要件
4-3 依法申請複查的效果
4-4 復查案件的審理
4-5 復查決定的作成
4-6 復查決定的效力
4-7 逾期作成復查決定
4-8 復查決定後稅款的補退稅及加計利息
4-9不服復查決定的救濟程序

CHAPTER 5 訴願
5-1 訴願制度的由來 80
5-2 訴願制度的功能
5-3 租稅訴願案件的類型
5-4 訴願的提起
5-5 原處分機關的重新審查
5-6 訴願的撤回
5-7 租稅決定
5-8 不服 訴願決定的救濟途徑

CHAPTER 6 行政訴訟
6-1 租稅行政訴訟制度的意義
6-2 租稅行政訴訟案件的類型
6-3 租稅行政訴訟的當事人
6-4 租稅行政訴訟的書狀及費用
6-5 行政訴訟審判系統表
6-6 第一審程序
6-7 簡益訴訟程序
6-8 上訴審程序
6-9 再審程序

CHAPTER 7 租稅行政之國家賠償
7-1 國家賠法之立法目的
7-2 國家賠償喇之立法源則
7-3 國家賠償之構成要件
7-4 國家賠償請求權之行使
7-5 案例解析

PART III 附錄
稅捐稽徵法 附錄
行政罰法 附錄
行政程序法 附錄
訴願法 附錄
行政訴訟法 附錄
稅務協談作業要點 附錄

序

　　租稅是國家最重要的收入來源，國家各項政務支出，必須仰賴租稅收入，故課稅是國家維持運作的必要手段，但國家不能僅憑行政權課稅，在法治國家原則下，課稅必須有法律依據，此乃受憲法層次的租稅法律主義所支配。因此，國家訂有各項稅法，並設有稅捐稽徵機關，執行租稅之核課與徵收。然而，租稅核課涉及極為複雜的法律關係，有許多特殊例外情形必須考量，非所有案件都可按標準化作業程序核課，且同一部法律於納稅義務人與稅捐稽徵機關可能有不同解釋，故於爭議發生時自然需有一套救濟機制，以較為中立客觀觀點，檢視有爭議之案件，是否符合租稅法律主義，並審查事實之認定，是否符合倫理及經驗法則。

　　我國租稅救濟程序包含復查ˋ訴願及行政訴訟，復查制度是稅捐稽徵機關自我審查的制度，訴願則是以上級監督角色，審查稅捐核刻是否違法或不當，而行政訴訟則是司法機關，以獨立於行政機關外之觀點，審查稅捐核課是否有違法不當，不同程序含有不同功能。本書以法律規範為架構，詳細解說租稅行政救濟程序，並輔以經典案例，除了可讓讀者了解租稅救濟實際運作情形，並同時可以認知租稅救濟成功與失敗關鍵。本書適合作為大學租稅救濟課程教科書，也可作為租稅法ˋ行政法或行政訴訟法課程參考用書。同時也是從事租稅救濟實務工作者必備之工具用書，本書精選之案例，對於律師ˋ會計師ˋ地政士ˋ記帳士等專業人士，在執行業務上極具參考價值，對於稅捐稽徵機關也可作為教育訓練或租稅宣導教材。